中南财经政法大学－会计学－读书笔记及内部资料汇编
1．甲公司1999年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现营业利润1 000 000元、投资收益2 690 000元、营业外收入100 000元、营业外支出340 000元、补贴收入180 000元。
（2）本年度投资收益中包括：国库券利息收入50 000元、公司债券利息收入70 000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额140 000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利，被投资企业的所得税率为33%。
（3）本年度营业外支出中包括：非常损失200 000元、固定资产清理净损失100 000元，各种税收滞纳金40 000元。
（4）本年度按会计方法计算的折旧费为80 000元，折旧费全部计入当年损益，按税法规定可在纳税前扣除的折旧费为100 000元。
（5）该公司所得税率为33%。
要求：
（1）计算该公司本年度利润额和应纳税所得额。
（2）按应付税款法计算本年度的应缴所得税和所得税费用，并进行账务处理。
（3）按纳税影响会计计算本年度的应缴所得税、所得税费用和递延税款的金额，并进行账务处理。（2000年简答）
2．某卷烟厂因生产需要委托A企业加工一批烟丝，该烟丝收回后用于生产甲类卷烟。按税法规定，烟丝和卷烟均为应税消费品。该烟厂和A企业均为一般纳税企业，适用增值税率为17%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为45%。该企业存货均按实际成本计价核算。该卷烟厂1999年8月份经济业务如下：
（1）8月5日，发出烟叶一批，委托A企业加工成烟丝，该批烟叶的实际成本为320 000元。
（2）8月15日，从A企业提回加工完成的烟丝，提货时共支付款项184 200元，其中：加工费60 000元、增值税额10 200元、代收代缴的消费税114 000元。烟丝收回后已验收入库。
（3）8月17日卷烟生产车间领用委托加工的烟丝。
（4）8月20日，用委托加工烟丝生产的甲类卷烟200箱验收入库，每箱实际生产成本为2 100元。
（5）8月25日，将200箱甲类卷烟全部出售，每箱售价为8 000元，企业已将提货单及增值税专用发票交给购货方，货款及增值税尚未收到。
（6）8月31日，结转本月销售成本，计算并登记卷烟销售的应缴消费税。
（7）8月31日，计算并缴纳本月实际应缴纳的消费税。
要来：作以上各项业务的会计分录。（2000年简答）
3．“财务费用”账户的借方可能与哪些账户的货为发生对应关系？说明每一对应关系所反映的经济业务的内容。（2000年论述）
4．利用成本计算方法的形成原理说明分批法的特点。（2000年简答）
5．某企业的甲产品由两个车间连续生产而成。该产品是本月份刚刚投产的新产品，本月各车间均无月初在产品。本月第一车间投产甲产品240件，当月全部完工后交给第二车间进一步加工，第二车间在第一车间加工的半成品基础上将产品加工成产成品。第二车间本月完工甲产成品200件，剩余40件尚未完工。
第一车间本月为生产甲半产品发生的直接人工为10元/件，总额共计2 400元。第二车
间支付生产人员工资6 600元。在产品完工率按50%计算。
要求：
（1）用半成品成本逐步分项结转分步法原理计算甲产品直接人工项目的成本。
（2）用平行结转分步原理计算甲产品直接人工项目的成本。（2000年计算）
6．某企业生产乙产品，其正常生产能力为3 000小时，正常生产能力下的产量为250件，小时预算为每件产品6小时。固定制造费用预算总额为1 800元。
本期实际生产总工时2 700小时，实际固定制造费用1 500元。其期初在产品10件，本期完工产品210件，期末在产品20件，期初、期末在产品完工率均为50%。完工产品验收入库时，发现不可修复废品15件予以报废。按照企业的废品损失计算方法，废品损失不包括固定性制造费用。
要求：分别用两差异法和三差异法计算乙产品的固定性制造费用成本差异并对各差异作适当说明。（2000年计算）
7．什么是约束性固定成本和酌量性固定成本？请从企业内部管理的角度出发，说明将全部固定成本进一步划分成这两类成本的主要原因。（2000年论述）
8．公司利润最大化也就是公司价值最大化。（ ）（2000年判断）
9．单位产品边际贡献的大小（多少）是衡量有关产品应否生产或应否增产的决策依据。（ ）（2000年判断）
10．就某种产品的生产而言，当其产量每变动一个单位时，单位变动成本同它的含量成本、边际成本始终都是等值的（ ）（2000年判断）
11．用本期实际利润率乘下期预计销售收入的方法测算所得的下期预计利润额是不正确（或不完全正确）的。（ ）（2000年判断）
12．某种商品进价85元/件，销价100元/件，固定费用率2%，日利息费率0.02%，目标销售利润率10%，则该商品的储存保利期为56天。（ ）（2000年判断）
13．公司利润最大化也就是公司价值最大化。（ ）（2000年判断）
14．“流动比率的值一般应在2以上，才足以证明企业有较强的偿债能力”。此说法对否？请说明理由。（2000年简答）
15．某企业上年流动资金周转期为72天，销售收入200万元，本年销售收入比上年增长10%，流动资金占用比上年减少5%。
要求：
（1）分别计算上年和本年流动资金周转期。
（2）分析各因素变动对流动资金周转期的影响。
（3）计算由加速周转而节约的流动资金数额。（2000年综合）
16．“流动比率的值一般应在2以上，才足以证明企业有较强的偿债能力”。此说法对否？请说明理由。（2000年简答）
17．某企业上年流动资金周转期为72天，销售收入200万元，本年销售收入比上年增长10%，流动资金占用比上年减少5%。
要求：
（1）分别计算上年和本年流动资金周转期。
（2）分析各因素变动对流动资金周转期的影响。
（3）计算由加速周转而节约的流动资金数额。（2000年综合）
18．N公司本年资本总额1000万元，资本结构4：6（即负债率40%），盈利200万元，债务利率为8%，公司所得税税率为40%
要求
（1）计算N公司本年权益资本净利率（即税后资本利润率）
（2）若N公司要实现权益资本净利率22%的目标，其他条件不变，资本结构应怎样调整？
（3）对调整资本结构后的收益和风险进行评价。（2000年综合）
1．内含报酬率法、净现值和现值指数法的应用范围（或适用条件）是完全相同的。（ ）（2000年判断）
2．某公司经营甲产品，销售价格25元/件，去年和今年的产销量分别为35000件和50000件，总成本分别为650000元和800000元。因该产品市场需求旺盛，管理当局计划增建一条新的生产线，以扩大甲产品的产销规模。经调查测算，现取得如下有关资料：生产线建设期限为2年，第一年和第二年的固定资产投资分别为400万元和300万元；生产线建成投产时（第三年初）垫付（投入）流动资金100万元；全部资金从银行借入，年利息率10%，而且单位售价比比所产产品高出5%。另外固定资产投资必须考虑、计量资本化利息，生产线预计残值50万元，固定资产折旧按直线法计提，企业所得税率为33%。
要求：通过计算，说明该公司增建生产线用以扩大甲产品产销规模的方案是否可行。（2000年综合）
3．某公司以“2/10，n/30”的信用条件向M公司赊购商品，只要该公司在30天的信用期内向M公司支付货款对其都是有利的。（ ）（2000年判断）
1．存货计价方法对企业财务状况和经营成果的影响主要表现在哪些方面？（2000年简答）
2．双倍余额递减法有何特点？试举例说明之。（2000年简答）
3．甲、乙公司为增值税一般纳税人。甲公司1998年1月1日以一套生产设备和一批库存材料对乙公司进行投资，取得乙公司25%的股权。该套设备的账面价值为400 000元，已提折旧120 000元；该批材料的账面价值150 000元。经资产评估机构确认，生产设备的公允价值为360 000元，库存材料的公允价值为20 000元。按税法规定，甲公司以库存材料对外投资应计算缴纳增值税，增值税率为17%。甲公司现已办妥资产投资的移交手续。某年5月份公司的成本资料如表：
5月1日在产品存货（完工程度为60%）
本月开始生产
完成并转出100件
800件
700件
5月31日在产品存货（完工程度为50%）200件
5月1日存货成本（美元）
前面部门转入的成本
加工成本
本期发生成本（美元）
前面部门转入的成本
直接原料
加工成本
转移出去的产成品单位价格20 000
10 000
70 000
7 000
110 000
300
1998年度乙公司实现税后利润300 000元。1999年4月1日乙公司宣告分派现金股利20 000元。
要求：
（1）计算甲公司资产评估增值的数额和长期股权投资的入账价值。
（2）编制甲公司的有关会计分录。
（3）编制乙公司的有关会计分录。（2000年简答）
4．甲公司于1995年12月20日购入网络服务器一台，增值税专用发票注明的价款为7 000元，增值税额为1 190元，发生安装调试费810元，各种款项已用银行存款支付，该设备已验收并交付公司管理部门使用。该设备预计残值收入为600元，预计清理费用为100元，预计可使用5年。该设备采用双倍余额递减法计提折旧。
该公司因电脑网络升级的需要于1999年12月5日将该台设备作价出售，出售价款2 000元已收存银行。
要求：
（1）计算该设备的原始价值。
（2）计算该设备1996年、1997年、1998年和1999年的折旧额。
（3）编制固定资产清理的有关会计分录。
（4）如果甲公司1997年对该设备的折旧方法由原来的双倍余额递减法改为平均年限法，指出因折旧方法变更而影响的利润表有关项目的名称。（2000年简答）
5．某卷烟厂因生产需要委托A企业加工一批烟丝，该烟丝收回后用于生产甲类卷烟。按税法规定，烟丝和卷烟均为应税消费品。该卷烟厂和A企业均为一般纳税企业，适用增值税率为17%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为45%。该企业存货均按实际成本计法核算。该卷烟厂1999年8月份经济业务如下：
（1）8月5日，发出烟叶一批委托A企业加工成烟丝，该批烟叶的实际成本为320 000元。
（2）8月15日，从A企业提回加工完成的烟丝提贷时共支付款项184 200元，其中：加工费60000元，增值税额10200元，代收代缴的消费税114000元。烟丝收回后已验收入库。
（3）8月17日卷烟生产车间领用委托加工的烟丝。
（4）8月20日，用委托加工烟丝生产的甲类卷烟200箱验收入库，每箱实际生产成本为2 100元。
（5）8月25日，将200箱甲类卷烟全部出售，每箱售价为8000元，企业已将提货单及增值税专用发票交给购货方，货款及增值税尚未收到。
（6）8月31日，结转本月销售成本，计算并登记卷烟销售的应缴消费税。
（7）8月31日，计算并缴纳本月实际应缴纳的消费税。
要来：作以上各项业务的会计分录。（2000简答）
6．股份公司发生的哪些经济业务会引起股东权益内部各项之间发生增减变动，但不引起股东权益总额的变动？说明每一经济业务的账务处理方法（至少列出6项经济业务）。（2000年论述）
1．甲公司1999年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现营业利润1 000 000元、投资收益2 690 000元、营业外收入100 000元、营业外支出340 000元、补贴收入180 000元。
（2）本年度投资收益中包括：国库券利息收入50 000元、公司债券利息收入70 000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额140 000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利，被投资企业的所得税率为33%。
（3）本年度营业外支出中包括：非常损失200 000元、固定资产清理净损失100 000元，各种税收滞纳金40 000元。
（4）本年度按会计方法计算的折旧费为80 000元，折旧费全部计入当年损益，按税法规定可在纳税前扣除的折旧费为100 000元。
（5）该公司所得税率为33%。
要求：
（1）计算该公司本年度利润额和应纳税所得额。
（2）按应付税款法计算本年度的应缴所得税和所得税费用，并进行账务处理。
（3）按纳税影响会计计算本年度的应缴所得税、所得税费用和递延税款的金额，并进行账务处理。（2000年简答）
2．某卷烟厂因生产需要委托A企业加工一批烟丝，该烟丝收回后用于生产甲类卷烟。按税法规定，烟丝和卷烟均为应税消费品。该烟厂和A企业均为一般纳税企业，适用增值税率为17%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为45%。该企业存货均按实际成本计价核算。该卷烟厂1999年8月份经济业务如下：
（1）8月5日，发出烟叶一批，委托A企业加工成烟丝，该批烟叶的实际成本为320 000元。
（2）8月15日，从A企业提回加工完成的烟丝，提货时共支付款项184 200元，其中：加工费60 000元、增值税额10 200元、代收代缴的消费税114 000元。烟丝收回后已验收入库。
（3）8月17日卷烟生产车间领用委托加工的烟丝。
（4）8月20日，用委托加工烟丝生产的甲类卷烟200箱验收入库，每箱实际生产成本为2 100元。
（5）8月25日，将200箱甲类卷烟全部出售，每箱售价为8 000元，企业已将提货单及增值税专用发票交给购货方，货款及增值税尚未收到。
（6）8月31日，结转本月销售成本，计算并登记卷烟销售的应缴消费税。
（7）8月31日，计算并缴纳本月实际应缴纳的消费税。
要来：作以上各项业务的会计分录。（2000年简答）
3．“财务费用”账户的借方可能与哪些账户的货为发生对应关系？说明每一对应关系所反映的经济业务的内容。（2000年论述）
4．利用成本计算方法的形成原理说明分批法的特点。（2000年简答）
5．某企业的甲产品由两个车间连续生产而成。该产品是本月份刚刚投产的新产品，本月各车间均无月初在产品。本月第一车间投产甲产品240件，当月全部完工后交给第二车间进一步加工，第二车间在第一车间加工的半成品基础上将产品加工成产成品。第二车间本月完工甲产成品200件，剩余40件尚未完工。
第一车间本月为生产甲半产品发生的直接人工为10元/件，总额共计2 400元。第二车
间支付生产人员工资6 600元。在产品完工率按50%计算。
要求：
（1）用半成品成本逐步分项结转分步法原理计算甲产品直接人工项目的成本。
（2）用平行结转分步原理计算甲产品直接人工项目的成本。（2000年计算）
6．某企业生产乙产品，其正常生产能力为3 000小时，正常生产能力下的产量为250件，小时预算为每件产品6小时。固定制造费用预算总额为1 800元。
本期实际生产总工时2 700小时，实际固定制造费用1 500元。其期初在产品10件，本期完工产品210件，期末在产品20件，期初、期末在产品完工率均为50%。完工产品验收入库时，发现不可修复废品15件予以报废。按照企业的废品损失计算方法，废品损失不包括固定性制造费用。
要求：分别用两差异法和三差异法计算乙产品的固定性制造费用成本差异并对各差异作适当说明。（2000年计算）
7．什么是约束性固定成本和酌量性固定成本？请从企业内部管理的角度出发，说明将全部固定成本进一步划分成这两类成本的主要原因。（2000年论述）
8．公司利润最大化也就是公司价值最大化。（ ）（2000年判断）
9．单位产品边际贡献的大小（多少）是衡量有关产品应否生产或应否增产的决策依据。（ ）（2000年判断）
10．就某种产品的生产而言，当其产量每变动一个单位时，单位变动成本同它的含量成本、边际成本始终都是等值的（ ）（2000年判断）
11．用本期实际利润率乘下期预计销售收入的方法测算所得的下期预计利润额是不正确（或不完全正确）的。（ ）（2000年判断）
12．某种商品进价85元/件，销价100元/件，固定费用率2%，日利息费率0.02%，目标销售利润率10%，则该商品的储存保利期为56天。（ ）（2000年判断）
13．公司利润最大化也就是公司价值最大化。（ ）（2000年判断）
14．“流动比率的值一般应在2以上，才足以证明企业有较强的偿债能力”。此说法对否？请说明理由。（2000年简答）
15．某企业上年流动资金周转期为72天，销售收入200万元，本年销售收入比上年增长10%，流动资金占用比上年减少5%。
要求：
（1）分别计算上年和本年流动资金周转期。
（2）分析各因素变动对流动资金周转期的影响。
（3）计算由加速周转而节约的流动资金数额。（2000年综合）
16．“流动比率的值一般应在2以上，才足以证明企业有较强的偿债能力”。此说法对否？请说明理由。（2000年简答）
17．某企业上年流动资金周转期为72天，销售收入200万元，本年销售收入比上年增长10%，流动资金占用比上年减少5%。
要求：
（1）分别计算上年和本年流动资金周转期。
（2）分析各因素变动对流动资金周转期的影响。
（3）计算由加速周转而节约的流动资金数额。（2000年综合）
18．N公司本年资本总额1000万元，资本结构4：6（即负债率40%），盈利200万元，债务利率为8%，公司所得税税率为40%
要求
（1）计算N公司本年权益资本净利率（即税后资本利润率）
（2）若N公司要实现权益资本净利率22%的目标，其他条件不变，资本结构应怎样调整？
（3）对调整资本结构后的收益和风险进行评价。（2000年综合）
1．内含报酬率法、净现值和现值指数法的应用范围（或适用条件）是完全相同的。（ ）（2000年判断）
2．某公司经营甲产品，销售价格25元/件，去年和今年的产销量分别为35000件和50000件，总成本分别为650000元和800000元。因该产品市场需求旺盛，管理当局计划增建一条新的生产线，以扩大甲产品的产销规模。经调查测算，现取得如下有关资料：生产线建设期限为2年，第一年和第二年的固定资产投资分别为400万元和300万元；生产线建成投产时（第三年初）垫付（投入）流动资金100万元；全部资金从银行借入，年利息率10%，而且单位售价比比所产产品高出5%。另外固定资产投资必须考虑、计量资本化利息，生产线预计残值50万元，固定资产折旧按直线法计提，企业所得税率为33%。
要求：通过计算，说明该公司增建生产线用以扩大甲产品产销规模的方案是否可行。（2000年综合）
3．某公司以“2/10，n/30”的信用条件向M公司赊购商品，只要该公司在30天的信用期内向M公司支付货款对其都是有利的。（ ）（2000年判断）
1．存货计价方法对企业财务状况和经营成果的影响主要表现在哪些方面？（2000年简答）
2．双倍余额递减法有何特点？试举例说明之。（2000年简答）
3．甲、乙公司为增值税一般纳税人。甲公司1998年1月1日以一套生产设备和一批库存材料对乙公司进行投资，取得乙公司25%的股权。该套设备的账面价值为400 000元，已提折旧120 000元；该批材料的账面价值150 000元。经资产评估机构确认，生产设备的公允价值为360 000元，库存材料的公允价值为20 000元。按税法规定，甲公司以库存材料对外投资应计算缴纳增值税，增值税率为17%。甲公司现已办妥资产投资的移交手续。某年5月份公司的成本资料如表：
5月1日在产品存货（完工程度为60%）
本月开始生产
完成并转出100件
800件
700件
5月31日在产品存货（完工程度为50%）200件
5月1日存货成本（美元）
前面部门转入的成本
加工成本
本期发生成本（美元）
前面部门转入的成本
直接原料
加工成本
转移出去的产成品单位价格20 000
10 000
70 000
7 000
110 000
300
1998年度乙公司实现税后利润300 000元。1999年4月1日乙公司宣告分派现金股利20 000元。
要求：
（1）计算甲公司资产评估增值的数额和长期股权投资的入账价值。
（2）编制甲公司的有关会计分录。
（3）编制乙公司的有关会计分录。（2000年简答）
4．甲公司于1995年12月20日购入网络服务器一台，增值税专用发票注明的价款为7 000元，增值税额为1 190元，发生安装调试费810元，各种款项已用银行存款支付，该设备已验收并交付公司管理部门使用。该设备预计残值收入为600元，预计清理费用为100元，预计可使用5年。该设备采用双倍余额递减法计提折旧。
该公司因电脑网络升级的需要于1999年12月5日将该台设备作价出售，出售价款2 000元已收存银行。
要求：
（1）计算该设备的原始价值。
（2）计算该设备1996年、1997年、1998年和1999年的折旧额。
（3）编制固定资产清理的有关会计分录。
（4）如果甲公司1997年对该设备的折旧方法由原来的双倍余额递减法改为平均年限法，指出因折旧方法变更而影响的利润表有关项目的名称。（2000年简答）
5．某卷烟厂因生产需要委托A企业加工一批烟丝，该烟丝收回后用于生产甲类卷烟。按税法规定，烟丝和卷烟均为应税消费品。该卷烟厂和A企业均为一般纳税企业，适用增值税率为17%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为45%。该企业存货均按实际成本计法核算。该卷烟厂1999年8月份经济业务如下：
（1）8月5日，发出烟叶一批委托A企业加工成烟丝，该批烟叶的实际成本为320 000元。
（2）8月15日，从A企业提回加工完成的烟丝提贷时共支付款项184 200元，其中：加工费60000元，增值税额10200元，代收代缴的消费税114000元。烟丝收回后已验收入库。
（3）8月17日卷烟生产车间领用委托加工的烟丝。
（4）8月20日，用委托加工烟丝生产的甲类卷烟200箱验收入库，每箱实际生产成本为2 100元。
（5）8月25日，将200箱甲类卷烟全部出售，每箱售价为8000元，企业已将提货单及增值税专用发票交给购货方，货款及增值税尚未收到。
（6）8月31日，结转本月销售成本，计算并登记卷烟销售的应缴消费税。
（7）8月31日，计算并缴纳本月实际应缴纳的消费税。
要来：作以上各项业务的会计分录。（2000简答）
6．股份公司发生的哪些经济业务会引起股东权益内部各项之间发生增减变动，但不引起股东权益总额的变动？说明每一经济业务的账务处理方法（至少列出6项经济业务）。（2000年论述）