招生专业：财政学（含税收）
考试科目：财政学
注意；本试题所有答案，包括判断和填空，应按试题顺序号写在答题纸上，不必抄题。写在试题纸上不得分。
一、填空题（每空1分，共15分）
1．政府间事权划分、政府间①( )划分和政府间②( )构
成了政府间财政关系的主要内容。在政府间事权划分方面，宏观经济稳定方面的事权一般划
归③()政府，再分配方面的事权一般划归④()政府，而在提供公共服
务方面，⑤( )政府更适合于发挥文要作用。
2．依照预算年度的起止时间不同，可以将其分为①( )制和②( )
制两种财政年度。
3．一般地，在复式预算制度中，经常预算收入的主要来源为①()，资本预
算则主要以②()为收入来源。
4．专项财政补助属于()财政补助。
5．1973年我国税制改革，流转税试行()税。
6．进口关税的完税价格以( )为依据。
7．农业税的征税对象是( )。
8．所谓税收抵免是指( )。
9．固定资产投资方向调节税的主要作用是()。
二、名词解释（每题4分，共24分）
1．国际间双重征税 2．先行给付制原则 3．财政政策
4. 财政支出弹性 5．国家金库 6. 零基预算
三、判断正误并说明理由（每题3分，共18分）
1．为了维护消费者的正当权益，政府对具有显著自然垄断特征的行业实行价格管制和
提供财政补贴确有必要。
2．地方政府也能很好地承担收入再分配职能。
3. 利改税是将原来国有企业向国家上缴利润的办法，改为按规定的税种和税率征税的
办法，从理论和实践都证明这是完全正确的。
4．按照比例税率10％，对个人收入征税，收入100元的征10元税，收入10000元的
征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。
5．各级政府设置的预算周转金是一种以有偿方式安排使用的财政资金。
6．全面预算调整，属于政府在预算执行过程中的职权范围。但是，其预算调整方案必
须经过同级立法机构批准。
四、选择题（注；以下各题中包括单项选择和多项选择两种题型。多选、少选、错选均
不能得分。每题1．5分，共24分）
1．在以下各种财政收人形式中，（ ）属于强制性财政收入：
A国有企业收人 B规费收入
C．税收收入 D债务收入
2．在以下各类产品中，明显具有公共产品特征的产品是:
A．面包 B、航标灯 C高速公路 D、空气净化
3．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是：
A．横向公平原则 B纵向公平原则
C受益原则 D、能力原则
E、行政效率原则
4．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有；
A．公共工程投资 B对个人的财政补贴
C、事业费支出 D失业救济
5．在我国，国债利率的确定一般以（ ）为基础。
A财政收入规模 B利息负担
C．证券市场利率 D银行存款利率
6．差额预算管理是指：
A．行政单位全部收入上缴，支出全部由财政拨付
B、先以事业单位本身收入抵补支出，不足部分由财政拨付
C行政单位收支全部归己，财政差额补助
D先以行政事业单位本身收入抵补支出，不足部分由财政拨付
7．按照我国现行体制规定，划归中央固定收入的税种为：
A．增值税 B消费税 C营业税 D关税
8．根据预算法规定，中央财政本年度举借的内外债和还本付息数额在预算中的列编方
式为：
A计入本年度预算收支总额
B．债务收入不计入预算收入总额，还本付息额列入支出总额
C．在本级预算中单独列示
D编制独立的债务预算
9．我国各级政府预算执行的主要任务是：
A．依法组织财政收入
B、依法审批预算调整方案
C．依法拨付财政资金
D. 合理使用财政资金
10. 按照复式（二式）预算的编制实求，下列支出应列入建设性预算支出：
A．文教行政基本建设性支出 B. 以价格补贴支出
C、地质勘探费 D．支援农业生产支出
11．按照现行财政体制，我国中央财政在确定对地方税收返还数额时所采用的方法是：
A．基数法 B.因素法 C. 分税法 D. 以补助法
12．一般认为国家征税凭借的是：
A．财产权力 B、政治权力一
C．财产和政治双重权力 D. 生产经营权力
13．假定其他因素不变，找出在各种课税中采用不同税率计税时，税额与价格之间正确
关系的答案。
（1）比例税率()
（2）累进税率()
（3）定额税率()
A．价格提高，税额不同比例减少
B. 价格降低，税额成比例减少
C．价格提高，税额不成比例增加
D. 价格降低，税额不变
14．印花税的缴纳方法是：
A．纳税人自己计算税额
B．纳税人自己购买并贴花
C、税务局负责注销印花税票
D．纳税人自己注销印花税票
15．一个国家对本国公民和居民来源于本国及世界各地收入均有权征税，体现了该国拥
有：
A、属地主义税收管辖权
B、居住国税收管辖权
C．收入来源税收管辖权
D、属人主义税收管辖权
16．耕地占用税的特点是：
A. 征收目的是调节土地级差收入
B. 以县为单位按人均占有耕地多少设计不同的税率
C．按年征收，分期缴纳
D. 占用农用耕地时一次征收
五、计算题（4分）
某企业的所得额800元，汇按下列税率表计算其应纳所得税额。（附超额累进税率表）
级距 年所得额级距 税率
1 300元以下 7％
2 300一600元部分 10%
3 600元以上 20 ％
六、论述题（两题任选一题，15分）
1．试论建立规范化的政府间财政转移支付制度的原因
2．如何看待财政平衡与社会供求平衡的关系
考试科目：财政学
注意；本试题所有答案，包括判断和填空，应按试题顺序号写在答题纸上，不必抄题。写在试题纸上不得分。
一、填空题（每空1分，共15分）
1．政府间事权划分、政府间①( )划分和政府间②( )构
成了政府间财政关系的主要内容。在政府间事权划分方面，宏观经济稳定方面的事权一般划
归③()政府，再分配方面的事权一般划归④()政府，而在提供公共服
务方面，⑤( )政府更适合于发挥文要作用。
2．依照预算年度的起止时间不同，可以将其分为①( )制和②( )
制两种财政年度。
3．一般地，在复式预算制度中，经常预算收入的主要来源为①()，资本预
算则主要以②()为收入来源。
4．专项财政补助属于()财政补助。
5．1973年我国税制改革，流转税试行()税。
6．进口关税的完税价格以( )为依据。
7．农业税的征税对象是( )。
8．所谓税收抵免是指( )。
9．固定资产投资方向调节税的主要作用是()。
二、名词解释（每题4分，共24分）
1．国际间双重征税 2．先行给付制原则 3．财政政策
4. 财政支出弹性 5．国家金库 6. 零基预算
三、判断正误并说明理由（每题3分，共18分）
1．为了维护消费者的正当权益，政府对具有显著自然垄断特征的行业实行价格管制和
提供财政补贴确有必要。
2．地方政府也能很好地承担收入再分配职能。
3. 利改税是将原来国有企业向国家上缴利润的办法，改为按规定的税种和税率征税的
办法，从理论和实践都证明这是完全正确的。
4．按照比例税率10％，对个人收入征税，收入100元的征10元税，收入10000元的
征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳税人收入水平的调节。
5．各级政府设置的预算周转金是一种以有偿方式安排使用的财政资金。
6．全面预算调整，属于政府在预算执行过程中的职权范围。但是，其预算调整方案必
须经过同级立法机构批准。
四、选择题（注；以下各题中包括单项选择和多项选择两种题型。多选、少选、错选均
不能得分。每题1．5分，共24分）
1．在以下各种财政收人形式中，（ ）属于强制性财政收入：
A国有企业收人 B规费收入
C．税收收入 D债务收入
2．在以下各类产品中，明显具有公共产品特征的产品是:
A．面包 B、航标灯 C高速公路 D、空气净化
3．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是：
A．横向公平原则 B纵向公平原则
C受益原则 D、能力原则
E、行政效率原则
4．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有；
A．公共工程投资 B对个人的财政补贴
C、事业费支出 D失业救济
5．在我国，国债利率的确定一般以（ ）为基础。
A财政收入规模 B利息负担
C．证券市场利率 D银行存款利率
6．差额预算管理是指：
A．行政单位全部收入上缴，支出全部由财政拨付
B、先以事业单位本身收入抵补支出，不足部分由财政拨付
C行政单位收支全部归己，财政差额补助
D先以行政事业单位本身收入抵补支出，不足部分由财政拨付
7．按照我国现行体制规定，划归中央固定收入的税种为：
A．增值税 B消费税 C营业税 D关税
8．根据预算法规定，中央财政本年度举借的内外债和还本付息数额在预算中的列编方
式为：
A计入本年度预算收支总额
B．债务收入不计入预算收入总额，还本付息额列入支出总额
C．在本级预算中单独列示
D编制独立的债务预算
9．我国各级政府预算执行的主要任务是：
A．依法组织财政收入
B、依法审批预算调整方案
C．依法拨付财政资金
D. 合理使用财政资金
10. 按照复式（二式）预算的编制实求，下列支出应列入建设性预算支出：
A．文教行政基本建设性支出 B. 以价格补贴支出
C、地质勘探费 D．支援农业生产支出
11．按照现行财政体制，我国中央财政在确定对地方税收返还数额时所采用的方法是：
A．基数法 B.因素法 C. 分税法 D. 以补助法
12．一般认为国家征税凭借的是：
A．财产权力 B、政治权力一
C．财产和政治双重权力 D. 生产经营权力
13．假定其他因素不变，找出在各种课税中采用不同税率计税时，税额与价格之间正确
关系的答案。
（1）比例税率()
（2）累进税率()
（3）定额税率()
A．价格提高，税额不同比例减少
B. 价格降低，税额成比例减少
C．价格提高，税额不成比例增加
D. 价格降低，税额不变
14．印花税的缴纳方法是：
A．纳税人自己计算税额
B．纳税人自己购买并贴花
C、税务局负责注销印花税票
D．纳税人自己注销印花税票
15．一个国家对本国公民和居民来源于本国及世界各地收入均有权征税，体现了该国拥
有：
A、属地主义税收管辖权
B、居住国税收管辖权
C．收入来源税收管辖权
D、属人主义税收管辖权
16．耕地占用税的特点是：
A. 征收目的是调节土地级差收入
B. 以县为单位按人均占有耕地多少设计不同的税率
C．按年征收，分期缴纳
D. 占用农用耕地时一次征收
五、计算题（4分）
某企业的所得额800元，汇按下列税率表计算其应纳所得税额。（附超额累进税率表）
级距 年所得额级距 税率
1 300元以下 7％
2 300一600元部分 10%
3 600元以上 20 ％
六、论述题（两题任选一题，15分）
1．试论建立规范化的政府间财政转移支付制度的原因
2．如何看待财政平衡与社会供求平衡的关系