科目代码： 512
科目名称 : 国家税收（含税收管理）
招生专业 : 财政学
— ．名词解释 ( 每题 4 分，共 24 分 )
1 ．税收超额负担 2 ．社会保险税 3 ．级差资源税
税目 5 ．税务行政诉讼 6 ．税务代理
二．判断题 ( 每题 1 分，共 10 分。正确的画 “0” ，错误的画 “X”)
( )1 ．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。
( )2 ．自 1999 年 11 月 1 日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。
( )3 ．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。
( )4 ．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金 加收率一律为滞纳税款的千分之二。
( )5 ．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征收增值税。
( )6 ．对于外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同，减半征收印花税。
( )7 ．国家税务总局决定，自 1999 年下半年起，对固定资产投资方向调节税减半征收。
( )8 ．由于我国的关境与国境是一致的，因此，外国商品一入国境就应向其征收关税。
( )9 ．把税收划分为中央税和地方税，并不意味着中央与地方具有同等的征税权利。
( )10 ．农业特产税的计税依据是农业特产品的实际收入，即农业特产品的实际产量乘以国家规定的收购加工。计算中不能使用市场收购价格替代国家规定的收购价格。
三 . 计算题 ( 每题分，共 20 分。要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位 )
1.1990 年初，某外商在深圳经济特区投资开办先进技术企业，经营期为 20 年，该企业历年来均被国家确认为先进技术企业。自 1990 年至 1998 年，该企业的获利或亏损情况如下：
单位：万元
┌──┬──┬──┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┐
│ 年度 │90 │91 │92│93│94 │95 │96 │97 │98 │
├──┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 盈亏 │-20 │-40 │80│60│128 │240 │360 │490 │520 │
└──┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┘
现确定该企业上述年度应缴纳的外商投资企业与外国企业所得税额 ( 假定该企业免征地方所得税 ) 。
2 ． 1996 年 5 月北京某房地产开发公司，经协议购得土地一块，进行物业开发。 1998 年 7 月建成小型写字楼一幢，共五层。该楼工程结算款为 2350 万元，其中第一层归该公司自用，第二、三层对外销售，每平方米 6400 元，共 1473 万元。另外的第四、五层对外出租，月金 20 万元。现确定该公司 1998 年 7 月应缴纳的营业税及其附加税。
3 ．某研究所工程技术人员吴某与王某为本市某企业设计开发了一条生产线，并从该企业一次性取得报酬 125000 元，吴某分得 70000 元，王某分得 55000 元。现确定吴某与王某应纳的所得税额。
4 ，某企业全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让、开发支出 30 万元；通过希望工程基金委员会想某贫困地区小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，广告性赞助 20 万元。现确定该企业全年应缴纳的企业所得税。 ( 企业所得税税率为 33 ％ )
四．简答题 ( 每题 7 分共 28 分 )
1 ．我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的趋向。
2 ．简析税收效率原则。
3 ．税收支出的性质及其作用方式。
4. 简述建国以来，我国税收征管模式的发展演变及其特点。
五 . 论述题 (18 分 )
结合我国实践，试论税收对经济的调控作用
科目名称 : 国家税收（含税收管理）
招生专业 : 财政学
— ．名词解释 ( 每题 4 分，共 24 分 )
1 ．税收超额负担 2 ．社会保险税 3 ．级差资源税
税目 5 ．税务行政诉讼 6 ．税务代理
二．判断题 ( 每题 1 分，共 10 分。正确的画 “0” ，错误的画 “X”)
( )1 ．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。
( )2 ．自 1999 年 11 月 1 日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。
( )3 ．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。
( )4 ．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金 加收率一律为滞纳税款的千分之二。
( )5 ．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征收增值税。
( )6 ．对于外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同，减半征收印花税。
( )7 ．国家税务总局决定，自 1999 年下半年起，对固定资产投资方向调节税减半征收。
( )8 ．由于我国的关境与国境是一致的，因此，外国商品一入国境就应向其征收关税。
( )9 ．把税收划分为中央税和地方税，并不意味着中央与地方具有同等的征税权利。
( )10 ．农业特产税的计税依据是农业特产品的实际收入，即农业特产品的实际产量乘以国家规定的收购加工。计算中不能使用市场收购价格替代国家规定的收购价格。
三 . 计算题 ( 每题分，共 20 分。要求分步计算，并有文字说明，保留小数点后两位 )
1.1990 年初，某外商在深圳经济特区投资开办先进技术企业，经营期为 20 年，该企业历年来均被国家确认为先进技术企业。自 1990 年至 1998 年，该企业的获利或亏损情况如下：
单位：万元
┌──┬──┬──┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┐
│ 年度 │90 │91 │92│93│94 │95 │96 │97 │98 │
├──┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ 盈亏 │-20 │-40 │80│60│128 │240 │360 │490 │520 │
└──┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┘
现确定该企业上述年度应缴纳的外商投资企业与外国企业所得税额 ( 假定该企业免征地方所得税 ) 。
2 ． 1996 年 5 月北京某房地产开发公司，经协议购得土地一块，进行物业开发。 1998 年 7 月建成小型写字楼一幢，共五层。该楼工程结算款为 2350 万元，其中第一层归该公司自用，第二、三层对外销售，每平方米 6400 元，共 1473 万元。另外的第四、五层对外出租，月金 20 万元。现确定该公司 1998 年 7 月应缴纳的营业税及其附加税。
3 ．某研究所工程技术人员吴某与王某为本市某企业设计开发了一条生产线，并从该企业一次性取得报酬 125000 元，吴某分得 70000 元，王某分得 55000 元。现确定吴某与王某应纳的所得税额。
4 ，某企业全年取得销售收入总额为 3000 万元，取得租金收入 50 万元；销售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；无形资产受让、开发支出 30 万元；通过希望工程基金委员会想某贫困地区小学捐赠 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，广告性赞助 20 万元。现确定该企业全年应缴纳的企业所得税。 ( 企业所得税税率为 33 ％ )
四．简答题 ( 每题 7 分共 28 分 )
1 ．我国消费税征收范围的选择应考虑的主要因素及今后改革的趋向。
2 ．简析税收效率原则。
3 ．税收支出的性质及其作用方式。
4. 简述建国以来，我国税收征管模式的发展演变及其特点。
五 . 论述题 (18 分 )
结合我国实践，试论税收对经济的调控作用