一、名词解释（每题6分，共30分）
1、外部效应 2、公共需求 3、社会保障 4、税收中性 5、消费型增值税

二、简答题（每题16分，共48分）
1、简述财政政策的类型和作用。
2、财政转移支出与购买支出有何差异？
3、超额累进税率与全额累进税率相比较有何优点？

三、论述题（每题25分，共50分）
1、结合中国实际论述政府间的转移支付制度。
2、试述现代社会税收存在的依据。

四、计算题（每小题11分，共22分）
1、某日用化工企业本月销售一批行含销售额为10万元；自制化妆品用于本企业职工福利，自制成本为5万元；受托加工化妆品一批，委托方供原材料成本1万元，收取加工费0.1万元；本月购进原材料两批已入库，一批取得增值税专用发票注明税额1.5万元，一批取得普通发票注明金额3万元。试计算该企业当月应缴纳增值税、消费税以及应代收代缴的消费税。（化妆品消费税率30％，成本利润率5％，计算过程及结果保留小数点后2位）

2、某公司本年度产品销售收入4000万元，国库券利息收入2万元，营业外收入60万元，产品销售成本3400万元，销售费用135万元，管理费用65万元（其中招待费17万元），财务费用4万元，公益性捐赠18万元，已缴增值税14万元，消费税7万元，城建税及教育费附加2.1万元。试计算该公司当年应缴企业所得税。（计算过程及结果保留小数点后2位）