中国人民大学2004年财政学综合课考研试题

2004年专业：财政学　　　　　　　　　科目：财政学综合课
经济学部分(共50分)
一． 请简要回答下列问题(每题5分，共20分)
1． 为什么时间范围(如长期与短期)对宏观经济学如此重要？试举例说明。
2． 试用IS-LM模型解释财政政策和货币政策配合有效发挥作用的原理。
3． 在一国发生严重的通货紧缩的情况下该国居民的边际消费倾向的变动特征如何？为什么？
4． 什么是短期的菲利普斯曲线？其移动的原因是什么？对失业和通货膨胀有什么影响？
二． 指出下面效用函数中哪些符合凸的无差异曲线的条件(10分)
(1) U(X，Y)=2X+5Y；
(2) U(X，Y)=(XY)0.5；
(3) U(X，Y)=Min(X，Y)。
依据(3)给出因X价格变化X需求变化而进行分解的斯勒茨基(Slutsky)方程，据此说明收入效应与替代效应。
三． 如果国家要对竞争行业中一家厂商售价为5 元的产品征收20%的销售税，
(1) 厂商的成本曲线将发生何种变化？
(2) 这家厂商的价格、产出、利润在短期内会发生什么变化？
(3) 在长期内，(2)中三项指标又会出现哪些变化？(本题共10分)
四． 近年来，我国政府逐步推行最低工资制度，本题旨在分析推行这一制度的效果。假设劳动力供给为LS=10W，其中LS为劳动力数量(以千万人╱年计)，W为工资率(以元╱小时计)，劳动力需求为LD=60-10W，
(1) 计算不存在政府干预时的工资率与就业水平；
(2) 假定政府规定最低为4元╱小时，就业人数会发生什么变化？
(3) 如果政府不规定最低工资，改为向每个就业者支付1元补贴，这时的就业水平是多少？均衡工资又发生什么变化？(本题共10分)
财政学部分
一． 以下表述是否正确，如有错误，请给出正确答案（每小题2分，共20分）。
1． 税收抵免是指国家允许纳税人用其合乎规定的开支或已纳税款冲减其应纳税所得额的一种税收优惠措施。（）
2． 政府投资一般侧重于投资周期长、见效慢的项目，因此在使用“成本－效益”分析法时选定的贴现率应高于市场利息率。（）
3． 通货膨胀税是指中央银行货币发行过多导致居民货币收入的购买力下降而给政府带来的经济利益。（）
4． 从政府财政的角度看，国债发行采用洋人发行是最有利的，因为它可以给政府带来一些价差收入。（）
5． 阿罗不可能定理表明，在间接民主制度下，找到一种既　不会陷入投票悖论同时又能将所有的个人偏　好转换为社会一致偏好的决策程序是不可能的。（）
6． 国库集中支付中心的任务是，根据各预算单位的用款情况和其人事购买活动开具的付款申请，通过国库单一账户向供应商直接支付货款。（）
7． 一国外债的负债一般要小于债务率（）
8． 假定A国实行免税法解决国际双重征税问题，这时，A国的投资者至B国进行直接投资，如果A国不对其实话税收饶让，投资者就得不到B国的税收优惠。（）
9． 当一国实行扩张性财政政策而中央银行实行稳健的货币政策时，如果投资对利率高度敏感，则财政政策就可以通过支出乘数将就产生很大的效力。（）
10． 根据国民经济总量平衡的原理，在私人储蓄率较低的国家，如果政府财政出现赤字，则需要用外贸逆差保持国民经济的平衡。（）
二． 问答题共30分
1． 简述一国税制结构的主要决定因素10分
2． 从公共部门与民间部门的资源配置角度，谈谈财政支出的最优规模。20分
三． 中国税制部分
一． 判断题（正确的打勾，错误的打叉，每小题1分，共10分
1． 目前一些地区出现增值税“引税”（即用回扣、返税等手段招揽外地经营者在本地纳税）的问题，主要是因为增值税条例规定固定业户至外县（市）销售货物的副政委在销售地缴纳增值税。（）
2． 根据我国增值税条例的规定，委托他人加工产品或提供修理修配劳务要缴纳增值税。（）
3． 按照我国消费税条例的规定，如果商店将化妆品和护肤护发品制成礼品盒　出售，则要按化妆品适用的较高的税率一并纳税。（）
4． 某卷烟厂用一批委托加工收回的烟丝制成卷烟出售，这批烟丝已由受托方代扣代缴消费税8万元，卷烟厂当期将一部分收回的烟丝加工成卷烟出售，销售卷烟应纳的消费税为35万元，企业将烟丝已纳的8万元消费税从应纳税额中扣除，实际缴纳消费税税款27万元。（）
5． 某企业以专利权向另一企业投资入股，该专利权的评估价值为1000万元，按照税法的规定，这个企业在投资入股时可免缴50万元的营业税。（）
6． 在我国，如果一家内资企业其分公司与总公司不在同一个县的，则分公司必须在当地缴纳企业所得税。（）
7． 美国M公司于2003年向我国一家企业提供一笔贷款，按照合同规定我国企业要向其支付20万美元的利息；M公司在我国设有代表处，但这笔贷款没有通过该代表处发放。在这种情况下，美国M公司的中国代表处要向我国缴纳2万美元的预提所得税。（）
8． 约翰是美国M公司派驻我国一中美合资企业工作的技术人员，计划在我国工作5个月，其每月工资由美国M公司和我国中美合资企业各支付3000美元。按规定，约翰每月应仅就我国中美合资企业支付的3000美元工资缴纳所得税。（）
9． 印花税自行贴花的纳税方式是指，纳税人根据应税凭证所载的计税金额或应税凭证件数及其适用税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，然后在凭证上一次贴足印花的缴纳方式。（）
10． 根据我国新的《税收征管法》的相关规定，如果纳税人由于计算失误累计少缴税款达到10万元以上的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款和滞纳金。（）
二． 填空题每小题2分共10分
1．某企业向一客户销售食用色拉油并向其出借包装物，合同规定包装物半年以内归还，并由企业向客户收取押金0.2万元；但包装物超过合同规定的期限后仍未归还，按照税法规定，该企业要就这笔逾期的包装物押金缴纳增值税( )元。
2．某进口商进口一批小轿车，关税完税价格为200万元，关税税率为43.8%，消费税税率为5%，这批进口小轿车应纳的消费税税款为（）万元。
3．A、B分别是两家国有企业，A企业的年应税所得额为10万元，按照现行税法，B企业的应税所得额超过( )万元时，B企业的税后利润才能大于A企业。
4．一家位于市区的卷烟厂委托在某县城的集体企业加工烟丝，该集体企业要为卷烟厂待征待扣消费税15万元，同时，它还要为该卷烟厂待征待扣城建税( )万元。
5．某纳税人被税务机关认定偷税8000元，根据我国的相关法律，税务机关对其至少要处以（）元以上的罚款。
三．简述题　10分
税务行政诉讼的原则有哪些？
四． 计算题（每小题10分，共20分）
1．某日用化工厂为增值税一般纳税人，2002年12月初购进原材料100万元，专用发票上注明税款17万元，材料已验收入库；为购买这批原材料企业支付本市运输公司运费8000元；当月 购进一批低值易耗品，价值2.5万，专用发票上注明税款4250元；因生产需要，当月还购进车床一台，价款50万元，专用发票上注明税款8.5万元。当月企业以委托银行收款方式对外销售化妆品200箱，每箱价款2万元，同时 每箱收取包装物押金150元，这批货物已经发出并办妥托收手续；企业当月还预收了50箱化妆品的货款，并向对方承诺下月发货；另外，企业当月应工会的要求作为职工福利向职工发放自制化妆品共5箱。请计算该日用化工厂2002年12月应缴纳的增值税税款。
2．某机床厂2002年全年实现销售收入3000万元，纳税调整前所得为350万元。企业会计人员在计算当年应纳税所得额和应缴所得税额时需要根据以下情况进行纳税调整：
①企业实行计税工资每月960元，全年平均职工人数200人，实际列支270.4万元，并计提了三项费用；
②业务执行费实际列支了15.5万元；
③通过减灾委员会向某灾区捐赠的25万元全部列入营业外支出；
④当年在营业外支出中列支的税收滞纳金2.5万元。
要求列出正确的纳税调整方法，并计算出该机床厂2002年应纳税所得额和应缴所得税额(企业的适用税率为33%)。