四．计算分析题（本小题共20分）
某公司在“应付账款”总账下按各债权单位名称分设明细账户，账户的期初余额如下： 应付账款
单位名称     金额
永久公司     50000元
朝阳公司     20000元
大地公司     30000元
合计     100000元
6月份发生下列经济业务：
（1） 向永久公司购进A材料5000件，单价20元，B种材料100吨，单价50 元，增值税税率为17%。以上两种材料已验收入库，货款尚未支付
（2） 以银行存款偿还应付账款，其中偿还永久公司50000元，朝阳公司20000 元；
（3） 向朝阳公司购入C材料3000公斤，单价30元，增值税15300元，材料已验收入库，款项尚未支付；
（4） 以银行存款支付欠大地公司的款项30000元；
（5） 向大地公司购入D材料5000公斤，单价10元，增值税8500元，材料验收入库，款未付；
（6） 向永久公司购入A材料5000件，单价20元，增值税17000元，材料已验收入库，款未付；
（7） 向朝阳公司购入C材料5000公斤，单价30元，增值税25500元，材料验收入库，款未付；
（8） 以银行存款偿还永久公司货款120000元，偿还朝阳公司货款100000元。 要求：计算应付账户总账及明细账本期发生额和期末余额，并将总账余额与明细账余额进行核对，检验两者是否相符。
期初贷余  本期增加（贷）   本期减少（借）  期末贷余
 应付账款—永久公司  5万    122850             50000
                            117000            120000
                                                           119850 应付账款—朝阳公司 2万     105300            20000       
                           175500            100000        180800 应付账款—大地公司  3万    58500             30000        58500 应付账款            10万   479150            220000       359150

五．分录题（每小题4分，共40分，标明必要的明细账户）
1、 购入材料一批，货款50000元，增值税率17%，另有运费700元，均已通过 银行付清，材料已经验收入库。    2，生产车间为制造A产品领用材料6000元，为制造B产品领用材料8000元，车间管理部门一般耗用材料2000元。 
3，职工小刘出差借款3 000元，以现金付讫。 
4，结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理人员工资20000元。
5，盘亏现金200元，经查明系出纳个人出错，由他赔偿。 
6，按规定计提固定资产折旧，其中生产车间折旧费 3300 元，管理部门折旧费
1200元。 
7，从银行提取现金8000元备用。 
8，预付下一季度办公室租金30000元。 
9，结转完工产品一批，成本20000元。
10，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元，货款已经收存银行。
 
解： 
1. 借：原材料 （或库存材料） 50700         应交税金——应交增值税（进项税额）8500         贷：银行存款    59200
2. 借：生产成本-A产品6000         生产成本-B产品8000
        制造费用  2000
          贷：原材料（或库存材料）16000
3. 借：  其他应收款——小刘 3000         贷：库存现金   3000
4.借：生产成本——A产品   40000 生产成本——B产品   30000
        制造费用             10000         管理费用             20000
                贷：应付工资（或：应付职工薪酬）  100000
5.借：待处理财产损溢  200         贷：库存现金    200
6. 借：制造费用  3300         管理费用  1200           贷：累计折旧  4500
7. 借：库存现金 8000
          贷：银行存款 8000
8.借：待摊费用（或：预付费用）   30000
          贷：银行存款   30000
9.借：产成品（或库存商品）  20000
          贷：生产成本   20000
10. 借：银行存款  58500         贷：主营业务收入（或营业收入，销售收入） 50000
         应交税金——应交增值税（销项税额）5800