A．购货合同
B．购货发票
C．保险单
D．发运凭证
答案：ABCD
10、以下程序中是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用的有（  ）。
A．检查存货的主要类别是否已披露
B．检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债
C．检查存货是否计提了足够的跌价准备
D．检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产
答案：ABD
11、在完成审计工作和出具审计报告阶段，审计的主要工作包括（  ）。
A．整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据
B．复核审计工作底稿，审计期后事项
C．汇总审计差异
D．形成审计意见，编制审计报告
答案：ABCD
12、签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（  ）。
A．重要性和审计风险
B．执行审计的能力
C．能否保持独立性
D．保持应有关注的能力
答案：BCD
13、在下列因素中，对注册会计师考虑内部控制范围影响较大的是（  ）。
A．完成审计业务的时间预算
B．被审计单位的业务规模和复杂性
C．特定内部控制的性质
D．以往对被审计单位审计的经验
答案：BCD
14、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否都登记入账进行审计时，常用的控制测试程序是（  ）。
A．检查赊销业务是否经过授权批准
B．观察已寄出的对账单的完整性
C．检查发运凭证连续编号的完整性
D．检查销售发票连续编号的完整性
答案：CD
15、管理层对编制财务报表的责任具体包括（  ）。
A．选择适用的会计准则和相关会计制度
B．选择和运用恰当的会计政策
C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计。
D．遵守质量控制准则
答案：ABC
三、判断题
1、鉴证财务报表是否公允的表达作为财务报表审计总体目标的说法已是当今国际审计界的主流。
答案：对
2、注册会计师对财务报表的审计可在一定程度上减轻被审计单位管理层和治理层的责任。
答案：错
3、管理层对各个账户的认定均有相同性质，但是对于不同的账户，注册会计师重点审计的认定应该是不同的。
答案：对
4、管理层在资产负债表中列报存货及其金额，意味着作出了下列隐含的认定： (1)所有应当记录的存货均已记录；(2)记录的存货都由被审计单位拥有。
答案：对
5、若被审单位的资产负债表中列示应收账款若干元，且财务报表的附注中未对应收账款作出说明，则管理层对应收账款所做出的隐含认定包括：应收账款是存在的且所有应记的都已记录，所有应收账款为被审计单位所有，应收账款未被用作担保、抵押。
答案：对
6、若被审计单位财务报表中未对主要原材料的货源进行专门说明，则可认为管理层隐含地认定其货源充足、稳定。
答案：错
7、与期末账户余额相关的“权利和义务”认定中，“义务”指的是记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
答案：对
8、检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性”认定的运用。
答案：对
9、将赊销记录为现销违背了审计具体目标的“准确性”认定。
答案：错
10、若管理层对某财务报表要素的“存在”“发生”“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，则“计价和分摊”中相应的金额总值上就是正确的，故无需专门实施针对“计价和分摊”认定的审计程序。
答案：错
11、“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
答案：错
12、“存在与发生” 认定主要与财务报表组成要素的高估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了存在与发生认定。
答案：对
13、“完整性”认定所要解决的问题是，管理层是否把那些不应包括的项目记入了财务报表。
答案：错
14、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
答案：错
15、被审计单位将存货发出时就确认收入，则其违反了“完整性”认定。
答案：错
四、名词解释
1、审计目标
参考答案：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
2、    财务报表审计目标
参考答案：注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
3、认定的概念
参考答案：认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
4、控制测试
参考答案：当内部控制被认为有效时，注册会计师要为降低控制风险计划评估水平提出正当理由，就必须对内部控制（运行）有效性进行测试。用于这种测试的程序通常称为“控制测试”。
5、交易实质性测试
参考答案：注册会计师可以通过验证交易的金额来评价被审计单位的交易记录。
6、合理保证
参考答案：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。 它是一个与绝对保证相对应的概念，绝对保证是指注册会计师对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证。
五、简答题
1、为什么财务报表的使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性做出鉴证，以帮助他们作出相关的经济决策？
参考答案：财务报表的使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性做出鉴证，以帮助他们作出相关的经济决策。主要原因如下：（1）一个企业往往有很多的利益相关者，他们的利益取向也各不相同。利益相关者各自的利益与被审计单位管理层的利益可能大不相同。出于对自身利益的关心，财务报表使用者常常担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表。为此，他们往往向外部注册会计师寻求鉴证服务。（2）会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表的使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估，他们只能求助于注册会计师对财务报表的质量进行鉴证。（3）随着资本市场在国际间的业务扩展，企业财务报表的使用者遍布世界各地，距离遥远的财务报表使用者往往难以直接评估财务报表的质量，他们只能依靠注册会计师的审计结果。