第一章
第一节
1、财政：就是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进行的社会集中性的活动及其相应的社会经济关系。这种社会集中性的活动通常以政府为主体组织进行，集中表现为政府的财政收支活动。
2、财政学研究的基本目的：通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据 。
3、财政学的研究方法：理论与实践相结合的方法  定性研究与定量研究相结合的方法
               实证研究与规范研究相结合的方法   静态分析与动态分析相结合的方法
第二节 财政学说
1、资产主义财政学说
                  自由资本主义时期的财政学说
（1）背景介绍
①　自由竞争的资本主义阶段
②　生产力高度发展，社会富裕
③　鼓励自由竞争，鼓励自由的市场经济
④　政府对经济的干预尽量少
（2）代表人物
1）、亚当斯密：看起来似乎杂乱无章的自由市场实际上是个自行调整机制，自动倾向于生产社会最迫切需要的货品种类和数量。
关键词一：看不见的手
市场机制对资源的有效配置    市场经济即“看不见的手”调节的经济
关键词二：经济自由主义
自由竞争      不需政府干预经济      个人最大利益 （导向）  公共最好福利
关键词三：守夜人
①　政府应当尽量缩小职能  ：防止外来侵略     维护国内治安
②　对于有损于自然经济秩序或个人无力经营、不愿经营的事业由政府出面干涉或经营
      古典政治经济学中财政学说的基本框架
a.    财政收入方面——税收四原则  ： 公平、确定、简便和征收费用最小
b.    财政支出方面——厉行节约，量入为出
c.    财政的最高目标——“廉价政府”
                     
                   垄断资本主义时期的财政学说
（1）背景介绍
1)    西方资本主义国家在经济自由主义理论的指引下，经济获得迅速发展。
2)    经济危机频发
①　危机爆发的周期越来越短
②　危机产生的破坏性越来越大
③　具有了世界性的普遍特点
④　生产停顿，经济滑坡，工人失业，各种矛盾极端尖锐，各种工人的斗争此起彼伏……
（2）代表人物： 约翰•梅纳德•凯恩斯
 
主要观点：
1）、经济是没有自动的安全结构的。经济并不是像跷跷板那样，总是会纠正自己，而是有些像升降机，它会上升或下降，也会停在那里完全不动。它会停止在顶端，但也同样会停止在底层。换句话说，萧条也许无法自救，从此一蹶不振，像个搁浅的船一样。
2）、自由竞争的市场机制并不能保证充分就业
3）、在自由竞争条件下，存在着一些经济和社会因素，使得有效需求不足，以致使总需求与总供给产生不平衡
4）为了实现充分就业，政府不应只是扮演“守夜人”的角色，政府对经济运行必须实行干预
5）货币政策和财政政策是政府干预经济运行的两大手段
6）主张扩大政府开支
7）冲破了“量入为出”原则，系统地论证了财政赤字的经济合理性
8）实行赤字财政政策来刺激国民经济活动，实现充分就业
思考题：如何理解凯恩斯所主张的“国家干预”？
①　强调国家调节和干预经济生活
②　仍然以维护自由竞争为前提
③　国家对经济的干预和调节的目的：不是要取代市场机制的作用 ，是为了弥补市场缺陷，充分利用市场的功能作用
              20世纪70年代以来的财政学说
（1）背景介绍
  20世纪70年代“滞胀”产生的原因
①　过度奉行凯恩斯主义政策
②　过于强调国家干预在经济发展中的作用
③　国家的管制对于经济的自行发展约束过多，从而忽略了市场的本身作用
④　违背了经济规律，使经济发展不能正常运行
   国家过度干预的结果
⑤　不断推行扩张性的财政政策，导致大多数国家财政赤字不断扩大
⑥　不断推行的反危机政策和措施，使经济危机不能充分展开，过剩的生产力和过时的机器设备不能够被有效的淘汰，生产的潜力不能被充分释放
⑦　国家的干预也使得企业自主性降低，企业的生产动能不足，组织和管理效率低下
自由主义回潮
货币主义学派：供给学派;公共选择学派;理性预期学派：

财政理论的基础（非常重要）
第一节 外部效应与市场失灵
一、财政的理论基础：市场失灵
     在市场经济中，在资源配置中起主导作用的是市场，而不死政府。可是市场也有自身无法克服的缺陷，这就叫做市场失灵。在市场失灵的领域有必要由政府介入。
二、外部效应
又称外部性（externality）、邻居效应。是指私人成本与社会成本之间或私人收益与社会收益之间的非一致性
其关键是指某个经济主体的行为影响了他人，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益
可分为正外部效应和负外部效应
（一）正外部效应：又称正外部性、外部经济。是指生产和消费行为给他人带来好处
      一旦一个经济主体的行为产生了正外部效应，那么意味着其应该得到的收益而没有得到，而   由与这项活动无关的第三方获得
（二）负外部效应：又称负外部性、外部不经济。是指生产和消费行为给他人造成损失
一旦一个经济主体的行为产生了负外部效应，那么就意味着其应承担的成本没有承担，而由与这项活动无关的第三方承担
（三）如何纠正？
1、对于产生负外部性的经济行为主体，政府可以采取一些矫正性措施，使其承担部分或全部的社会成本，例如：收税、收费、罚款等（政府收汽油税、收污水处理费……），从而在一定程度上控制负外部效应的出现。
2、对于产生正外部性的经济行为主体，政府可以采取一些鼓励性措施，使其获得部分补偿，例如：财政补贴、税收减免等，从而在一定程度上鼓励人们从事能够产生正外部效应的活动。

第二节 公共产品与市场失灵
一、私人产品：数量将随任何人对它的消费增加而减少的产品（服装 冰激凌）
 特征：1、竞争性：任何人增加对这种商品的消费都会减少其他人所可能得到的消费水平
       2、排他性：个人可以被排除在消费某种物品和服务之外，只有对商品支付价格的人才能消费该商品
二、公共产品：具有非竞争性和非排他性的产品
特征：1、非竞争性：任何人增加对这些商品的消费都不会减少其他人所可能得到的消费水平
      2、非排他性：公共产品的提供者无法将拒绝付款者排除在消费范围之外，或者虽然可以“排他”，但由         于排他成本过高以致在经济上不可行，从而最终无法排他
三、搭便车者问题的一般性结论
由于公共产品没有排他性，搭便车者问题就排除了私人市场提供公共产品。但是，政府可以潜在地解决这个问题。如果政府确信总利益大于成本，它就可以提供公共产品，并用税收为它支付，这可以使每个人的状况变好。

第三节：公有资源与市场失灵
一、混合产品：不能同时具备非竞争性和非排他性的产品
①　 在一定条件下具有非竞争性和非排他性：只要不超过一定的限度，该产品的消费是非竞争和非排他的，但若超过一定限度，则具有竞争性和排他性特征
②　具有非竞争性的同时也具有排他性：非竞争性——任何人增加对这些商品的消费都不会减少其他人可能得到的消费水平。排他性——只有对商品支付价格的人才能消费该商品
③　具有非排他性的同时也具有竞争性：公有资源、公共资源
二、公有资源：兼具非排他性和竞争性的产品
①　非排他性——无法或难以将拒绝付款者排除在外
②　竞争性——任何人增加对这类商品的消费都会减少其他人可能得到的消费水平
公有资源不具有排他性 ： 想使用公有资源的任何一个人都可以免费使用
公有资源具有竞争性 ： 一个人使用公有资源减少了其他人对它的享用
公有资源的问题产生了 ： 一旦提供了一种物品，决策者就需要关注它被使用了多少
三、公有地悲剧：由于外部性而产生
     结论：当一个人使用公有资源时，他减少了其他人对这种资源的享用。由于这种负外部性，且公有资源不具排他性，公有资源往往被过度使用。政府可以通过管制或税收减少公有资源的使用来解决这个问题。此外，政府有时也可以把公有资源变为私人物品。
四、自然垄断：1、当一种物品具有排他性和非竞争性时，可以说这种物品存在自然垄断  2、当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场供给一种物品或劳务时，这个行业是自然垄断
五、经济波动与失衡如何产生市场失灵？
 价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力，并且不同经济主体在实现其经济利益所具有的的竞争性和排他性共同导致了市场的自发力不能经常保证供求平衡，失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性地重复出现，这时候就需要政府通过运用财政手段来干预经济的运行。
第三章 财政的职能
财政职能：财政在一定经济模式下所固有的职责和功能，是政府活动所固有的内在经济功能，是政府活动对经济的各个方面所产生的影响的高度概括。
三个职能：1、资源配置职能：促进资源的有效配置
          2、收入分配职能：促进收入的公平分配
          3、经济稳定职能：促进宏观经济稳定
三个问题解读财政职能：
1、财政能够干什么？应该干什么？
市场能干的，财政就不要去干；市场不能干的，财政就应该也必须去干。
2、什么是“市场不能干的”？   市场失灵——市场与生俱来的缺陷。
3、财政的职能是什么？      克服市场失灵。
第一节 资源配置职能
一、什么是资源配置？
  获取满足人们需求的商品或劳务都需要占用和消耗资源。资源从现象形态上看可以分为三类：资本、土地和劳动。换句话说，商品或劳务都是资源一定组合状态下的产物。这种资源组合状态称为资源配置。
二、什么是资源配置的最优状态？
（一）帕累托最优：假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好。也称帕累托改进。
不可能再有帕累托改进的余地的状态。改变这种状态不可能在不损害社会中任何其他一个人的利益的条件下增加某一个人的利益；或者说改变这种状态不可能再增加社会的利益 。
三、资源配置的最优状态能够达到吗？
（一）帕累托最优状态的前提条件：经济人假设
（二）以利己为行为动机的完全竞争的市场经济将会导致帕累托最优
      现实中存在着许多情况，使市场达不到完全竞争的状态。其中三种最重要的是不完全竞争，如垄断，外部效应，如污染，以及公共物品，如国防公路。在每一种情况下，市场失灵都会导致生产或消费缺乏效率，而政府则可以起到医治疾病的有效作用。
（三）市场配置与财政配置资源 ：二者是一种相互依存的互补关系
①　财政配置不是排斥市场机制，不是置身于市场之外的干预或调控
②　凡是市场不能配置或不能高效率配置的领域，便是财政配置资源的空间
③　凡是市场不能配置或不能高校配置的领域，便是财政配置资源的空间。
四、资源配置职能的范围
①　依据外部经济性配置资源
②　依据行业的垄断性、盈利性程度配置资源  ③给公益事业和公共设施建设配置资源


第二节 收入分配职能
一、含义：通过公平分配达到：1、经济公平：要素投入和要素收入相对称
    2、社会公平：收入分配差距控制在大多数社会成员所能接受的范围内

二、收入分配职能的范围
1、市场经济条件下，在收入分配中起主导作用的仍然是市场
2、属于市场分配的范围，财政不宜直接介入，更不能替代
   （1）市场分配的范围——企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等
   （2）财政分配的范围应限定在对不公正分配结果的纠正和调整
3、尽可能改善产权的初始状况 ——公共劳务均等化
（1）公共劳务均等化是指政府为了改善个人产权的初始状况而对收入较少的个人（家庭）免费提

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