暨南大学2016考研真题之433税务专业基础

本站小编 Free考研网/2019-05-28

考生注意:所有答案必须写在答题纸(卷)上,写在本试题上一律不给分。 一简答题(每小题20分,共60分)1.瓦格纳的“税收四原则”。2.我国企业所得税中,准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。3.我国土地增值税的扣除项目内容。二论述题(本题共50分)有学者认为:我国目前的流转税为主体的税制结构,抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁具有累退性。流转税在税制结构中所占比重越高,越会加剧收入分配的不平等,降低低收入阶层的生活水平。【要求】:请根据税负归宿理论论证上述观点。三案例分析题(本题共40分)某烟草公司为增值税一般纳税人, 2015年10月份发生如下经济业务:(1)按照合同约定,向本地烟农购买烟叶1.68万担(1担=50公斤),开具农产品收购发票,烟农实际收到款项770万元。(2)本月下旬生产甲类卷烟3.5万标准箱并全部售出,不含税销售价格为2.5万元/标准箱,开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务(1)中购自烟农烟叶的90%部分还耗用了上月购进尚未用完的库存烟丝70万元。(3)与某加工厂(增值税一般纳税人)签订委托加工烟丝合同一份,合同注明烟草公司提供烟叶价值5万元。另支付给受托方加工费0.9万元辅助材料0.4万元,受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后,代收代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后,将其中的60%验收入库,其余40%部分对外出售,取得收入4.8万元,开具增值税专用发票。(4)烟草公司将上述业务(3)中委托加工收回后入库的烟丝中的一半,用于生产一种低焦油无烟型甲类卷烟计2标准箱,全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公司最近研制开发的新配方产品,尚未上市销售,故没有同类产品售价。【要求】:1.计算该企业应纳的增值税。2.计算该企业应纳的消费税。注:①烟丝消费税税率为30%;②甲类消费税税率为56%0.003元/支;③甲类卷烟的行业平均利润率为10%。④卷烟每标准箱=250标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。考研高分咨询罗老师电话/微信:**咨询QQ:**


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