1．资料：A公司于19×0年末成立时购入一台新设备，成本为800 000元，预计无残值。税法规定按双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为4年；该公司采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。该公司每年实现税前会计利润800 000元。公司成立时适用所得税税率40%。19×4年该公司的所得税税率变为30%。假设A公司在成立后的5年内未发生任何永久性差异及其他时间性差异。
要求：
（1）采用递延法编制A公司19×1年至19×5年有关所得税的会计分录；
（2）采用债务法编制A公司19×4年和19×5年有关所得税的会计分录。
（要求列示主要数据的计算过程）（2001年综合）
2．纳税影响会计法（2000年名词）
3．某企业一台设备原值为90 000元（假定无残值），该企业采用年数总和法计提折旧，折旧年限为4年。假定该企业第一年至第五年各年的会计税前利润均为100 000元，其中第四年对外进行非公益性捐助赠10 000元。该企业所得税率第一年为33%，第二年起改为18%。
要求：采用纳税影响会计法的递延法编制该企业第一年至第五年各年结转所得税费用的会计分录（递延税款的计算需列出计算过程）。（1999年简答）
4．试论经营活动现金流量和净利润之间的关系（2003年论述）
5．现有资料如下：
（1）利润表及利润分配表有关资料如下：
①本年销售收入500 000元、销售成本350 000元；
②投资收益6 200元，均为长、短期债券投资收益；
③营业外收入3 000元，为出售设备净收益；
④向所有者分配利润400元。
（2）其他有关资料如下：
①本年长期债券投资（一次付息）应计利息为5 000元、债券溢价摊销为200元投资尚未收回；
②本年出售设备的原始价值为8 000元，已提折旧20 000元。
试计算现金流量表下列项目的金额：
（1）销售货物收到的现
（2）购买货物支付的现金。
（3）收到投资收益的现金。
（4）出售固定资产收到的现
（5）向所有者分配利润支付的现金（1999年简答）
1．累计间接计入费用（2003年名词）
2．间接生产费用（2001年名词）
3．辅助生产费用的直接分配法（1999年名词）
4．某企业设有修理车间和运输队两个辅助生产部门。辅助生产费用的分配采用交互分配法。本月份有关资料如下：
（1）有关明细账记录的修理车间和运输队的待分配费用如下：
辅助生产成本——修理车间 30 000元
辅助生产成本——运输队 24 000元
制造费用——修理车间 6 000元
制造费用——运输队 4 000元
（2）辅助生产劳务的供应和耗用情况如下：
修理车间（小时） 运输队（公里）
修理车间 9000
运输队 6000
基本生产车间 10000 40000
行政管理部门 2000 7000
合计 18000 56000
其修理车间与运输队辅助生产费用分配表如下：
项目 交互分配 对外分配
辅助生产部门名称 修理 运输 合计 修理 运输 合计
待分配费用
劳务供应数量
费用分配率（单位成本）
辅助生产部门 修理车间 耗用数量
分配金额
运输队 耗用数量
分配金额
分配金额小计
基本生产车间 耗用数量
分配金额
行政管理部门 耗用数量
分配金额
分配金额合计
要求：
（1）根据所给资料，采用交互分配法计算辅助生产费用分配表（其中费用分配率必须写出计算过程）。
（2）根据分配结果编制有关会计分录（要标出明细科目）。
（3）对交互分配法进行简要评价。
（注：分配率保留四位小数；费用分配的尾差计入管理费用。）（1998年综合）
1．用定额比例法在完工产品与在产品中分配加工费用，以下三种情况下各用什么方法计算并说明理由：
（1）共四道工序，各工序定额10小时，各工序在产品都为500件；
（2）共四道工序，各工序定额10小时，各工序在产品分别为200件，300件，500件，1000件；
（3）共四道工序，各工序定额分别为4，6，5，7小时，各工序在产品都为500件。（2003年综合）
2．定额比例法（2002年名词）
3．资料：某企业的甲产品生产分两个生产步骤，分别由第一、第二两个车间进行。第一车间生产的半成品全部为第二车间耗用，成本计算采用平行结转分步法。各步骤应计入产成品成本的份额与广义在产品之间费用的分配采用定额比例法。即原材料费用按定额费用比例分配，其他各项费用均按定额工时比例分配。有关资料如下：
（1）甲产品生产只耗用A材料，A材料在第一车间生产开始时一次投入；甲产品的A材料消耗定额为6公斤/件，A材料的计划单价为20元/公斤；甲产品在第一车间的工时消耗定额为10小时/件，在第二车间的消耗定额为15小时/件。
（2）本月第一车间投产甲产品480元，实际耗用A材料3 000公斤，本月A材料的成本差异率为-1%。
（3）本月甲产品的产成品产量为500件。
（4）其他有关资料见第一、第二两个车间的产品成本明细账。
产品成本明细账
第一车间：甲产品 单位：元
项目 产成品产量（件） 原材料 定额工时（小时） 工资及福利费 制造费用 成本合计
定额 实际
月初在产品 6 000 7 380 450 2 115 2 790
本月生产费用 5 300 23 990 32 285
合计
费用分配率
产成品成本中本步聚份额 500
月末在产品
产品成本明细账
第二车间：甲产品 单位：元
项目 产成品产量（件） 原材料 定额工时（小时） 工资及福利费 制造费用 成本合计
定额 实际
月初在产品 400 1 800 2 500
本月生产费用 7 600 35 000 45 500
合计
费用分配率
产成品成本中本步聚份额
月末在产品
要求：
（1）采用平行结转分步法计算甲产品生产成本，并编制甲产品成本汇总表（写出成本计算的全部过程）；
（2）简述平行结转分步法的适用范围以及与逐步结转分步法相比的优缺点。（2001年计算）
4．资料：某企业第一车间实行计时工资制，对所生产的A产品采用定额法进行产品成本的计算，有关资料如下：
（1）A产品的工时消耗定额为12小时/件，计划单位小时工资为5元/小时候；
（2）本月计划产量为2 100件，实际产量为2 000件；
（3）本月实际发生生产工资132 000元，实际耗用生产工时25 000小时；
（4）A产品本月期初、期末均无在产品。
要求：
（1）计算A产品本月生产工资脱离定额差异；
（2）根据以上计算结果和所给资料在计算分析的基础上，说明本月A产品生产工资脱离定额差异的形成原因。（2001年计算）
5．B产品采用定额法计算产品成本。B产品生产只消耗一种原材料，原材料是在生产开始时一次投入的。有关B产品的其他资料如下：
（1）从本月开始实行新的原材料消耗定额，即原材料消耗定额由原来的20千克/件降低为18千克/件。原材料的计划单价不变仍为10元/千克。
（2）月初在产品的原材料定额费用为20 000元，脱离定额差异为节约2 200元。
（3）本月投产1 000件，实际耗用原材料18 418千克。
（4）本月原材料成本差异率为节约2%。
（5）本月完工产品为900件。
要求：
（1）计算月初在产品定额变动差异。
（2）根据下列条件计算完工产品和月末在产品的原材料实际费用：
1）脱离定额差异按定额费用比例在完工产品与月末在产品之间进行分配；
2）定额变动差异和原材料成本差异全部由完工产品负担。（2000年计算）
6．某企业采用简化的分批法计算产品成本，工资及福利费、制造费用为间接费用。有关资料如下：
（1）基本生产成本二级账的有关记录：
基本生产成本二级账
月 日 摘要 原材料 工时 工资及福利费 制造费用
9 30 在产品 98 000 7 000 20 000 24 200
10 31 本月发生 22 000 2 000 7 000 7 300
10 31 累计 120 000 9 000 27 000 31 500
（2）本月（10月）901批甲产品和902批乙产品有完工产品。其中901批甲产品9月投产20件，本月全部完工；902批乙产品9月投产18件，本月完工10件。902批乙产品的10件完工产品耗用500工时；乙产品所耕原材料是在生产开始时一次投入的。其他资料见901批甲产品和902批乙产品成本明细账的有关记录：
产品成本明细账
901批甲成品
日 月 摘要 原材料 工时 工资及福利费 制造费用
