用户: lucky strike时间: 2020-12-19 21:12:47 来自: iPad11,3
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5简述税收中性和超额负担。 答：（1）税收中性 税收中性，是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况，是针对税收的超额负担提出的一个概念。税收中性包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为上限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行进行干扰，特别是不能使税收超过市场机制而成为资源配置的决定因素。 提出税收中性原则的实践意义，在于尽量避免税收对市场经济的正常运行进行干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在此前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制达到最优结合。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着税收对经济的调节作用被忽视或取消。 （2）税收超额负担 税收超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，给纳税人造成的负担超出纳税税款的部分。国家课税会直接减少纳税人收入，会对纳税人的行为选择产生一定影响。税收超额负担主要表现为两方面：一是国家征税在减少纳税人支出的同时增加政府部门支出，当纳税人因征税导致其经济利益损失大于因征税增加的社会经济效益，就会发生超额负担；二是由于征税对商品的相对价格进行调整，从而对纳税人的消费和生产行为产生了不良影响，会发生经济运行方面的超额负担。国民经济增长是税收超额负担扩大的基础。
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陈共《财政学》（第9版）配套题库【考研真题精选＋课后习题＋章节题库】
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第一部分 考研真题精选
一、概念题
二、判断题
三、选择题
四、简答题
五、论述题
第二部分 课后习题
第一章 财政学对象和财政职能
第二章 财政学的基本理论问题
第三章 国家预算和预算管理
第四章 财政支出概论
第五章 公共财政支出规模与结构分析
第六章 经常性支出——财政购买性支出之一
第七章 财政投资性支出——财政购买性支出之二
第八章 财政转移性支出
第九章 财政收入规模与构成分析
第十章 税收原理
第十一章 税收的经济效应
第十二章 税收制度的演进和我国税制改革
第十三章 我国现行税制
第十四章 预算管理体制——中央与地方财政收支关系
第十五章 国债和国债市场
第十六章 财政平衡和财政赤字
第十七章 财政政策
第十八章 开放经济下的财政问题
第三部分 章节题库
第一章 财政学对象和财政职能
第二章 财政学的基本理论问题
第三章 国家预算和预算管理
第四章 财政支出概论
第五章 公共财政支出规模与结构分析
第六章 经常性支出——财政购买性支出之一
第七章 财政投资性支出——财政购买性支出之二
第八章 财政转移性支出
第九章 财政收入规模与构成分析
第十章 税收原理
第十一章 税收的经济效应
第十二章 税收制度的演进和我国税制改革
第十三章 我国现行税制
第十四章 预算管理体制——中央与地方财政收支关系
第十五章 国债和国债市场
第十六章 财政平衡和财政赤字
第十七章 财政政策
第十八章 开放经济下的财政问题
