用户: 好心人时间: 2022-02-23 09:39:12 来自: HLK-AL00
在“2023年税务硕士《433税务专业基础》专用教材”的内容第2页备注了学习笔记
税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。根据税收职能决定因素理论，我国税收的职能有三种：组织财政收入职能、调节宏观经济职能和监督经济活动职能。\n （1）组织财政收入职能\n 该职能又称“收入手段职能”，是税收职能中最基本的职能。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金，税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担着筹集财政收入的重要任务。\n 我国税收在发挥组织财政收入职能时，要注意处理好以下几个方面的关系：\n ①税收在财政收入中的地位。如果税收比重过低，意味着人们把较多的财政收入任务放在其他收入形式上，税收筹集资金的功能不可能充分发挥；而当税收成为最主要财政收入形式后，意味着税收受到人们的普遍重视，其组织财政收入职能才会有较大程度的发挥。\n ②税收（财政收入）总量。当税收确立了其最主要的财政收入形式的地位后，税收总量的确定，实际上就是财政收入总量的确定。这个总量的确定，应坚持满足国家履行职能的需要，又不能超过社会经济负担能力的原则。\n ③税收筹集资金的形式结构。税收组织财政收入职能的发挥，总要借助若干个具体的税种，这就牵涉税种形式结构的问题。税种形式结构问题包括税种数量和各税种的收入在税收总额中所占的比例等问题，科学合理的税种结构有利于发挥税收组织财政收入的职能。\n （2）调节宏观经济职能\n该职能又称“调节手段职能”，其使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能保证职能的实现。\n ①税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡，诱导着社会成员采取不同的社会经济行为。因此，国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节，使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济的发展方向。\n ②税收调节社会经济职能的实现，受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济活动的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。\n ③目前我国税收在调节收入分配领域和优化资源配置方面发挥着重要作用，税制的不断改革与完善配合着经济飞速发展的步伐，环境因素纳入税收的考量范围，轻税负的呼声越来越高，协调国家区域经济的均衡发展成为税收调控的重要目标，利用国际税收协定和税收优惠吸引、利用外资也成为税收调节经济的表现之一。\n （3）监督经济活动职能\n税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束着纳税人的经济行为。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随着商品经济的发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。\n ①我国自改革开放以来，商品市场和税收制度的建立日趋完善。税收在参与分配过程中，涉及到国民经济的各个部门和社会再生产的各个环节，税收的数量和构成反映出社会经济各个方面的状况，各部门比例关系和社会再生产各个环节是否协调。\n ②国家通过税务登记、税源调查与预测、纳税检查等，加强了对纳税人经济活动的检查和监督，掌握了纳税人产品结构、销售状况、成本水平、企业纯收入等方面的信息，确保了国家财政收入的实现。\n 综上所述，在税收的三大职能中，筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节宏观经济和监督经济活动两项职能的基础条件。随着我国市场经济的逐步完善和发展，调节社会经济生活和监督社会经济生活的职能，也变得越来越重要。根据税收职能决定因素理论分析我国税收的职能。
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2023年税务硕士《433税务专业基础》专用教材
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第一部分 税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析
第一章 《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读
第二章 参考教材、教辅、课程和题库说明
第三章 重点院校《税务专业基础》命题规律及考研真题比较分析
第二部分 税收学原理
第一章 税收的起源与发展
第一节 国家、财政和税收的产生
第二节 中国税收的起源与发展
第三节 西方税收的起源与发展
第二章 税收的涵义
第一节 国家的公共权力与税收
第二节 税收与剩余产品价值
第三节 税收的本质
第四节 税收的特征
第三章 税收原则
第一节 税收的公平原则
第二节 税收的效率原则
第三节 税收的财政原则
第四章 税收负担及其转嫁与归宿
第一节 税收负担的概念、类型及衡量指标
第二节 影响税收负担的因素
第三节 税负转嫁与归宿的概念、方式
第四节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
第五节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
第六节 税收增长与经济增长的相关性分析
第五章 税收效应
第一节 税收效应的概念和分类
第二节 税收的微观效应
第三节 税收的宏观效应
第六章 税制结构分析与比较
第一节 税制结构的概念
第二节 税制结构的分类及特点分析
第三节 税制结构的决定因素
第四节 世界各国的税制结构格局分析
第七章 中央与地方的税收关系
第一节 正确处理中央与地方税收关系的一般原则
第二节 税收立法权和管理权的划分
第三节 税种的划分
第四节 税收管理机构的设置
第八章 国际税收
第一节 税收管辖权与国际税收协定
第二节 居民身份确认规则
第三节 非居民各项所得的征税权分配规则
第四节 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度
第五节 国际逃避税及其防范措施
第三部分 中国税制实务
第一章 税制要素及税收分类
第一节 纳税义务人
第二节 征税对象
第三节 税 率
第四节 纳税环节和纳税期限
第五节 税收优惠
第六节 税收分类方法及其类别
第二章 增值税
第一节 增值税概述
第二节 增值税的纳税人、征税范围、税率及征收率
第三节 一般纳税人应纳税额的计算
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算
第五节 进口货物征税
第六节 出口货物退（免）税
第七节 增值税的税收优惠
第八节 增值税的征收管理
第九节 增值税专用发票的使用及管理
第三章 消费税
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税人与征税范围
第三节 消费税的税目与税率
第四节 消费税的计税依据
第五节 消费税应纳税额的计算
第六节 消费税的征收管理
第四章 关 税
第一节 关税概述
第二节 关税的征税对象与纳税义务人
第三节 进出口税则
第四节 原产地规定
第五节 关税完税价格和应纳税额的计算
第六节 关税的税收优惠
第七节 关税的征收管理
第五章 车辆购置税
第一节 车辆购置税概述
第二节 车辆购置税的纳税义务人、征税范围及税率
第三节 车辆购置税的计税依据及应纳税额的计算
第四节 车辆购置税的税收优惠
第五节 车辆购置税的征收管理
第六章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 企业所得税应纳税额的计算
第六节 企业所得税的税收优惠
第七节 企业所得税的源泉扣缴
第八节 特别纳税调整
第九节 企业所得税的征收管理
第七章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人与征税范围
第三节 个人所得税的税率和应纳税所得额
第四节 个人所得税应纳税额的计算
第五节 个人所得税的税收优惠
第六节 个人所得税的征收管理
第八章 土地增值税
第一节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的纳税义务人、征税范围与税率
第三节 转让房地产增值额的确定
第四节 土地增值税应纳税额的计算
第五节 土地增值税的税收优惠和税收征管
第九章 其他各税种
第一节 房产税
第二节 城镇土地使用税
第三节 耕地占用税
第四节 城市维护建设税
第五节 教育费附加
第六节 印花税
第七节 资源税
第八节 车船税
第九节 契 税
第十节 环境保护税
第四部分 中国税收征管制度
第一章 税收征管概论
第一节 税收征管的概念、目的与原则
第二节 税收征管制度的特点
第二章 税收征管制度
第一节 税务管理制度
第二节 税款征收制度
第三节 税务稽查制度
第三章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四章 纳税服务
第一节 纳税人权利保护
第二节 纳税服务机构设置
第三节 纳税服务的内容
