农村信用社实施贷款五级分类工作的难点及建议　　
　　摘要：农村信用社正在全面推行贷款五级分类，笔者通过对农村信用社五级分类工作深入调查，对当前农村信用社五级分类工作中存在的问题进行了详细的分析，提出了相应的建议。
　　关键词：贷款管理五级分类问题建议
　　贷款五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类能更真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度，是加入wto后应对中外资银行竞争的必然选择，农村信用社全面推行贷款五级分类制度，有助于农村信用社发现其信贷管理、内部控制和信贷文化中存在的问题，增强对信贷风险的识别、防范和化解能力，最终提高信贷管理水平,逐步使农村信用社实现向现代化金融企业过渡。但随着各项工作的深入，农村信用社在实行新的贷款分类方法过程中还存在一些难点：
　　一、难点
　　(一)思想认识不到位。实行五级分类后，不同类别的贷款将按不同比例提取呆账准备金，可能会增大呆账准备金的计提额度，近而影响到信用社的利润。农村信用社出于自身利益考虑，一是担心贷款五级分类在很大程度上会使不良贷款的比例和资本充足率、核心资本充足率发生变化。对此，农村信用社在申请专项中央银行票据发行的工作中，对能否达到中央银行票据置换的条件有所顾及。二是担心实施贷款五级分类，会计提更多的风险准备金，增大成本，减少利润或增加亏损。三是找捷径划转。有的信用社只是简单分块划转，将四级分类的正常类贷款划分五级分类的正常、关注类贷款，将逾期、呆滞、呆账贷款直接划转为次级、可疑、损失，而不良贷款余额和比例没有变化。四是留余地达标。有的信用社领导为今后的任期“打基础”或应付上级的考核，而有意识地减少或增加不良贷款额，从而达到调高或调低不良贷款率的目的。
　　(二)信息资料不到位。企业会计报表信息失真，信息收集难度大。目前许多乡镇企业和私营企业普遍存在财务制度不全、报表不齐、财务信息虚假的现象，致使会计信息失真，农村信用社依据企业的假报表进行分类，影响分类结果的真实性和准确性。一是多、小、散、乱。特别是农户小额信用贷款、短期农户贷款笔数多、额度小。由于农户分散，点多面广，信用社很难掌握每个借款农户的收入状况和第一手信息资料。很难让农村信用社摸清和掌握农户的底数，直接影响了分类的准确性。二是残、漏、空、缺。有的信贷档案残缺不全，缺少借款人、担保人有效证件，缺少贷前调查、贷后检查报告，贷时审查流于形式，漏签、漏章等情况。部分短期农业经济组织贷款、农村工商业贷款仅仅签订借款合同及担保合同等要件，对企业其它资料如财务分析、会计报表等重要信息没有完整搜集，有的乡镇企业、个体工商户没有会计报表；有的没能及时了解企业发展状况及贷款使用情况而不能形成贷后调查报告；有的为撤销农村合作基金会时遗留问题；甚至有的不良贷款档案几乎为空白档案，根本无法取得有价值的信贷信息。
　　(三)划分标准不到位，贷款分类可操作性不强。贷款五级分类需要综合考虑企业的经营状况、第一偿付能力、抵押品、管理层水平、市场分析等情况，但由于五个类别的内涵和外延不清晰，相邻类别的标准缺乏明显的区别，信贷管理人员分类的主观随意性较大，加之目前农村信用社电子化程度普遍较低，需要的大量信息无法录入，不利于机构间信息的传递与共享，亟需一整套针对农村信用社内部贷款分类方法和操作规程的评估框架，以及借鉴国际惯例和商业银行的经验，结合小额信贷、消费信贷、助学贷款等风险特征的贷款分类指引。阐述对贷款五级分类的基本原理、农村信用社开展五级分类工作的程序和标准，还要有实务操作和案例分析，以满足具体工作的需要。
　　(四)人员素质不到位。四级分类主要以期限为判断标准，是一个静态管理过程，而五级分类以风险为判断标准，是一个动态管理过程。开展贷款五级分类需要做大量的定量分析和综合定性分析，它要求信贷人员具有较高的专业技（更多精彩文章来自“秘书不求人”）术、财务知识和专业素养，有较高的业务素质、丰富的社会经验和敏锐的判断能力。而当前农村信用社信贷人员的整体素质不高，很难适应“五级”分类的要求,缺乏综合的对企业信息进行全面分析的业务能力，对企业的会计制度、会计信息不能掌握，从而对“五级”分类中的各种认定表中的财务分析、非财务分析及担保分析不能做到准确、全面的分析。而且，基层信用社人员少、任务重，人员素质也参差不齐，从知识水平和专业技能上短时间内很难正确把握和适应贷款“五级分类”工作的要求。
　　(五)外部环境不到位。农村信用社面临着社会信用状况欠佳、管理体制不顺，财政、会计和税收政策不配套等问题。
　　二、建议
　　(一)转变观念，提高认识。一是充分认识农村信用社贷款五级分类是在建设社会主义新农村的关键时期进一步加大农村信用社支农力度的重要措施，从农村信用社发展大局出发认识问题、分析问题，正确处理好长期与短期、全局与局部的利益关系。二是充分认识农村信用社贷款五级分类工作是在金融企业改革的关键时期深化农村信用社改革的重要措施，是按市场化、商业化取向。进一步推进农村信用社改革，解决农村信用社深层次的矛盾，必将经历一个长期、艰苦的过渡过程。在过渡期内实行“双轨”制，不会影响中央银行的票据兑付工作和一些风险监测指标实质性的变化。三是要实事求是、客观公正地按照分类标准、方法和程序进行分类，减少和避免贷款分类的随意性。
　　(二)健全组织机构，明确岗位责任。成立贷款五级分类工作小组，拟订岗位职责，明确工作任务和工作分工，落实各岗位目标管理责任制，各司其职、各负其责，从组织上保证贷款风险分类工作的有序开展。
　　(三)强化学习培训，提高人员的综合素质。采取集中培训与分散自学、理论学习与实际操作相结合的方法，培养一支具有先进理论知识、业务技术和专业操作技能的高素质队伍，带动全体员工提升综合分析和判断能力，确保分类工作的质量。
　　(四)严格操作程序，规范操作行为。尽最大可能弄清楚农户和企业的基本情况，准确调整、计算有关财务指标，科学预测未来发展趋势。
　　(五)加强信贷档案管理。查漏补缺，将贷前调查、贷时审查、贷后检查的“三查”等相关资料收集入档，按照审、贷分离的岗位设置模式，落实岗位责任制，保证贷款分类的准确性。