在市直行政事业单位政府收支分类改革暨编制2017年部门预算动员大会上的讲话　　
　　今天召开市直行政事业单位政府收支分类改革暨编制2017年部门预算动员大会，会议的主要任务是：动员、部署市直行政事业单位全面实施政府收支分类改革，并按政府收支分类改革和国库集中支付改革的要求，高标准、高质量地编制好2017年的部门预算。下面，我讲三点意见。
　　一、正确认识今年部门预算编制面临的新形势
　　我市自2001年推行部门预算改革以来，到今年已有6个年头，从整体情况看，部门预算改革取得了比较突出的成效，单位依法理财、科学理财意识不断增强，财务管理水平不断提高，财政收支行为不断规范。但随着财政各项改革的不断推进，对进一步深化部门预算改革提出了新的目标、新的要求、新的任务。
　　1、推进政府收支分类改革对部门预算编制提出了新任务。政府收支分类是财政预算管理的一项重要基础性工作，直接关系到财政预算管理的透明度，关系到财政预算管理的科学化和规范化，是公共财政体制建设的一个重要环节。我国现行《政府预算收支科目》体系主要存在四个不足：一是“不清晰”。支出科目不能直观、清晰地反映政府各项职能活动，与市场经济体制下的政府职能转变不相适应，也不利于各级人大和社会公众全面、准确地了解政府收支活动，依法实施监督。二是“不完整”。缺少一套完整、统一的支出经济分类体系，不利于细化预算编制和强化预算约束，难以满足部门预算改革的需要。三是“不全面”。现行科目体系涵盖的范围偏窄，没有包括财政预算外收支和社会保险基金收支，不能全面、准确地反映政府收支活动全貌。四是“不可比”。现行科目有关统计口径与国内经济核算体系和国际通行做法不相适应，不利于实行分析与决策。为解决这些问题，财政部根据全市人大、国务院、中纪委等有关方面的要求，决定今年在全市全面实施政府收支分类改革。改革内容主要包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类三个方面。
　　第一，对政府收入进行统一分类，全面说明政府的钱是怎么来的。收入分类按来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入，社会保险基金收入等。具体分为六大类，即税收收入、社会保险基金收入、非税收入、国债转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入，形成一个既可以按一般预算收入、基金预算收入分别编制预算，又可根据需要统一汇总整个政府收支的统计体系。
　　第二，建立新的政府支出功能分类体系，更加清晰地反映政府干了什么事。这是改革的核心。根据政府管理和部门预算的要求，不再按行政费、事业费等经费性质设置科目，而是统一按支出功能设置类、款、项三级科目，其中，类级科目综合反映政府职能活动，如教育、科学技术、城乡社区事务等，而取消了行政管理费、城建维护费等按经费性质设置的大类科目；款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作，如将“教育”进一步细化为“教育管理事务”、“普通教育”、“职业教育”、“成人教育”等；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。
　　第三，建立新的支出经济分类体系，明细反映政府的钱是怎样花出去的。支出经济分类独立反映所有政府支出活动，反映政府的钱究竟是怎样花出去的，如办教育的钱哪些是发了工资、哪些是购买了商品、哪些是修建了校舍等。具体设置类款两级，类级科目包括工资福利、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、转移支付等十二大类。
　　政府收支分类改革主要有“两大变化”，一是分类体系发生变化。现行政府预算收支科目划分为一般预算收支科目、基金预算收支科目，债务预算收支科目，由收入科目、支出科目二部分组成，而新的政府收支分类科目对政府收支进行集中统一分类，具体由收入分类、支出功能分类和支出经济分类三部分组成。二是收支涵盖范围发生变化。现行科目的范围是政府预算内收支。而新科目除包括一般预算收支、基金预算收支、债务预算收支外，还包括了实行专户管理的财政预算外收支以及社会保险基金收支。
　　政府收支分类改革的推进，对我们具体从事财政财务工作的同志而言，面对的是新的体系、新的科目、新的概念，也是我们新的任务。我们要按政府收支分类新的科目体系编制和执行2017年的部门预算，并对2016年的预算及其分月执行数据按新科目进行数据转换，以实现新旧科目的衔接。所以说，我们今年预算编制的工作任务更重，难度更大了。
　　2、深化国库集中支付改革对部门预算编制提出了新要求。从今年元月1日开始，我们对市直199家行政事业单位全面实行了国库集中支付改革，对单位支出全部实行财政直接支付和授权支付，并实行网上通知预算、网上通知指标、网上申报审批用款计划、网上拨款、网上监控。从这几个月的运行情况看，实行国库集中支付后，对财政预算编制提出（更多精彩文章来自“秘书不求人”）了更新更高的要求。一是预算要更全。对收入和支出不能多报、少报、漏报，特别是对单位自身组织收入不能瞒报，不然即使实现了收入，由于没有计划，也只能放在账上无法支出。二是预算要更细。所有支出预算，要细化到款、到项、到目，编到具体用途，以便实行国库集中支付。三是预算要更准。实行国库集中支付后，资金通过国库集中支付系统实行网络化、程序化运行，完完全全按照预算规定的用途支付，真正实现了预算执行和预算编制的无缝对接，因此，单位预算一定要编准。单位支出预算要紧密结合、对应单位工作，做到支出和工作配对，资金和项目配对，不然就会出现该办的事无钱办，该拨的钱无法拨的情况，给单位工作造成不利影响。
　　3、加强财政监督对部门预算编制提出了严要求。随着政府职能转变和公共财政建设的加快推进，政府收支活动受社会关注程度越来越高，这对我们依法依规理财提出了更严的要求。一是人大政协监督更深。近几年来，人大政协对财政预算监督介入的范围、程度一年比一年深入。在组织上监督力量更强，今年市人大成立了预算工作委员会，去年市政协成立了民主理财小组，专门负责对财政工作开展监督，强化了监督力量；在程序上监督环节更多，人大对财政预算编制、执行，财政资金申报、拨付、使用都规定了明确具体的监督审查程序，而且审查督查越来越具体、严格；在单位预算审查上报审单位更多，2017年，报市人大审查部门预算的市直行政事业单位将从2016年的22个增加到30个，今后要逐年增加。二是上级监督更严。这几年来，中央及市两级审计、财政部门普遍加大了对财政资金的监督检查力度，检查更严。今年，我市除要迎接上级审计和财政部门的固定性、例行性监督检查外，还要迎接国家审计署组织开展的中央转移支付资金检查，目前检查组一行十多人已于5月初进驻我市，对我市2004年至2016年6月所有中央转移支付资金进行为期5个月的全面深入审计检查，并把市本级作为重点。鉴于此，作为财政，作为单位，都要引起高度警示，要切实做到依法依规理财办事。三是社会监督更广。今年年初，市委、市政府明确提出，以公开为原则、不公开为例外，全面实行政务公开，广泛接受社会各界和群众监督。作为市财政局，党组研究，财政工作中的所有重大事情都要在常德财政网上公布。在这种情况下，要求我们一定要更加科学、合理、规范地编制部门预算，严格执行预算，使我们的资金安排和使用经得起人民群众的检验。
　　二、准确把握今年部门预算编制的新要求
　　2017年部门预算编制的内容更多，标准更高，要求更严，我们一定要准确把握新要求，做到工作更上新水平。
　　1、准确把握好基本原则
　　今年，部门预算编制要坚持四个基本原则：一是收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不编赤字预算。二是突出重点原则。坚持“一要吃饭，二要建设”的方针，优先保证重点支出，按先基本支出后项目支出、先重点项目后一般项目的顺序安排预算。部门单位要按保重点的原则细化业务性专项和特定专项预算。三是综合预算原则。全面、完整地编制部门预算，不允许在预算收支计划之外留有收支项目。四是充分细化原则。所有预算项目全部细化到款到项到目，各类专项资金和基金也要细化到具体项目和具体使用单位，满足政府收支分类改革和国库集中支付的需要，实施“阳光财政”。
　　2、准确把握好基本内容
　　一是更换科目。实行政府收支分类改革后，收支科目发生了很大变化，市财政局已根据新的政府收支分类科目重新设计了2017年市本级部门预算表格，各个部门（单位）要按照新的科目编制2017年的部门预算。在编制过程中，要按照市财政局新设计的表格填报有关数据。特别是“支出项目预算录入表”变化最大，这就要求各部门（单位）按照政府收支分类改革的要求，既要按支出的功能科目反映支出，也要按支出的经济性质反映各项支出。同时，按照上级财政部门的要求，还要按旧科目编制一套同等额度的预算。
　　二是夯实基础。摸清单位基本情况，并实行信息化、动态化管理，为科学合理编制单位预算奠定详实的数据基础。今年，要建立好三套台账：第—要建立资产台帐。对预算单位资产组织进行一次彻底的清理，建立行政事业单位固定资产信息数据库，建立完善行政事业单位资产配置标准，对单位固定资产配备、购买、处置利用信息网络实行规范化、程序化管理。第二要建立收支台帐。对单位经费来源渠道、预算外收入情况、经费支出情况，逐项清理核定，摸清收支底子，建立收支台账。第三要建立基本情况台帐。建立预算单位基础数据信息库，加强预算单位的基础信息收集管理工作，准确掌握预算单位的机构性质、职责职能、人员编制、收费项目、收费依据、收费标准等基本情况，为编制单位预算提供基础数据依据。
　　三是调整定额。为进一步科学合理制定支出定额标准，4月份以来，我们先后到市内部分市州，市直部分行政事业单位进行了经费支出情况调查。综合考虑单位实际支出水平，参考外地定额标准，对2017年部门预算定额标准和定额管理方式做了较大修改。适当调整提高了单位公用支出定额，对交通费实行定额包干管理办法。
　　四是优化专项。为进一步强化和改进专项支出管理，我们将2017年项目支出分为特定专项和业务性专项两大块。特定专项实行资金整合、切块管理，由有关部门会同财政部门在核定额度内提出细化项目方案，经分管市领导同意后按预算统—程序报批。业务性专项实行总额控制，由单位在财政控制额度内根据自身特点和需要进行统筹安排，具体细化到明细项目，业务性专项的控制额度基本维持2016年预算水平。根据这种变化，单位在编制2017年项目预算时，要注意以下三点：一是抓细化。各单位要根据财政部门下达的支出控制额度，结合单位实际，科学编制本单位保运转、办事业、购物品、还债务的支出，按新的收支分类，将所有支出细化到具体的类、款、项，细化到具体的用途，以适应国库集中支付的需要。二是保重点。受财力的限制，财政安排的资金难于全部满足各单位的各种支出要求，因此，请各单位按照区分轻重缓急，先重点、后一般，先打足基本支出、后安排专项支出和从严从紧的原则，科学合理地编制好2017年的部门预算，以保证单位的重点支出和正常运转。三是留余地。按照谨慎原则，根据以往经验，对单位可能会发生的突发性支出和先年难以预计的支出予以充分考虑，合理预留财力。
　　五是细化自主。按照“测算细化、绩效管理”的原则，将一般商品和服务支出限额及业务性专项控制总额核定到单位，由单位在限额内根据本单位的实际情况，细化到具体使用项目，以调动单位的积极性，增强预算编制的针对性和适应性，提高财政支出的有效性。但这里要突出强调：因单位有意或无意造成预算失误，影响工作或形成资金缺口的由单位自己负责。
　　六是全面预算。一要把城建资金全面纳入预算管理。2017年新的政府收支分类取消了城市维护费科目，城建资金不再单独使用一个科目，而要按资金具体使用单位分别编入不同的功能科目。为适应政府收支分类改革需要，2017年对城建资金实行“基本支出归位，项目支出切块，超收安排按程序”的管理办法。“基本支出归位”就是城建口单位的人员经费、公用经费、专项经费由财政部门对口科室按部门预算统一标准和程序进行编制，原由城建资金安排的非城建单位的人员经费、公用经费、专项经费划归使用单位的财政对口科室编制，城建资金负担的上解上级支出和补助下级支出纳入财政统一的上解上级、补助下级资金。“项目支出切块”就是对城市正常维护、工程建设和城市创建等项目支出实行定额切块管理，原则上以2016年正常维护、工程建设和城市创建安排金额为基数，根据2017年城建资金收入增长比例，确定2017年城市正常维护、工程建设和城市创建资金切块额度。由有关部门会同财政部门在额度内提出细化项目方案，经分管市领导同意后按预算统一程序报批。“超收安排按程序”就是对城建超收收入按比例确定基本支出和项目支出的额度，项目支出的安排由有关部门会同财政部门提出具体项目方案，报分管市领导同意后按调整预算统一程序报批。二要把非税收入全面纳入预算管理。行政事业性收费和罚没收入严格执行“收支两条线”的管理规定，按照“取之合法、收缴分离、纳入预算、收支脱钩”的管理要求，统筹安排，实行综合预算。政府性基金（附加）纳入基金预算，专款专用。其他非税收入包括资产处置收入和门面租金等，按规定纳入一般预算管理或财政专户管理，实行综合预算。为提高预算外资金的使用效益，加强预算外资金管理，在现阶段，对单位预算外收入继续征收政府统筹资金，单位要优先上缴政府统筹资金，再安排征收直接成本，多余部分用于事业发展及财政集中。对单位年底超收，财政按高于年初预算一倍的比例调控，其余部分视情况安排单位的有关支出。三要把定额补助和经费自理事业单位全面纳入预算管理。按市委、市政府提出的控制标准、兼顾现实、逐步规范、收支平衡的要求，将市本级定额补助及未纳入国资委管理的经费自理事业单位统一纳入预算管理，同步编制综合预算，分类拟定定额标准，加强预算执行监督，以强化定额补助及经费自理事业单位的预算约束意识，规避财政风险。
　　3、准确把握好时间步骤
　　今年的部门预算编制，由于增加了政府收支分类改革的新内容，任务更重、时间更紧，大家一定要按要求把握好时间步骤。大体上来说，整个预算编制分三个阶段推进。
　　第一个阶段：编制预算草案。6月－8月中旬，各预算单位根据编审通知要求按新的收支分类科目完成部门预算草案的编制、申报工作，同时，按旧科目编制一套2017年部门预算。
　　第二阶段：审核汇总预算。从8月中旬开始，财政部门逐单位进行审核，完成2017年市本级部门预算审核汇总工作。从9月下旬开始到10月中旬止，财政部门和各预算单位就2017年部门预算初步方案见面交换意见，协商调整，并进行集中审核，确定2017年部门预算建议案。
　　第三阶段：上报送审预算。10月下旬—12月中旬，将预算草案按程序报市政府、市委、市人大常委会审定批准。
　　三、努力开创今年部门预算编制的新局面
　　今年部门预算编制的任务繁重，时间紧迫，我们要高度重视，强化领导，强化责任，强化措施，确保按要求落实到位。
　　1、加强组织领导。今年的部门预算编制内容复杂，政策性强，并要采用新旧两套科目同时编制，工作量成倍增加，各部门、各单位要高度重视，切实加强组织领导，确保任务按时完成。要把预算编制摆上单位的重要议事范围，成立专门班子，集中力量、集中精力、集中时间完成好本单位的预算编制任务。
　　2、加强学习培训。政府收支分类改革要求我们知晓改革的基本精神，掌握改革的基本内容，熟悉操作的基本要领。我们一定要认真学习，熟政策、懂业务，以适应工作。
　　3、加强沟通反馈。在部门预算编制工作中，财政和部门之间要加强沟通协调，相互通报、讨论、研究有关问题，合作共事。单位内部要加强沟通协调，特别是财务部门要多向单位领导汇报，争取理解和支持，要加强与业务科室的沟通联系，使单位预算贴紧单位实际，突出保障好单位重点，不断提高单位预算编制的准确性和满意度。
　　4、提高编制质量。财政部门和各预算单位要通力协作，精心组织，切实提高预算编制的科学性、准确性、及时性。一是在数据填报上做到“零差错”。认真负责地做好各种数据填报录入、数据审核等工作，做到数据完整、真实可靠、没有差错。二是在收支安排上实现“零失误”。要科学合理地编制好单位收支预算，做到收入不打埋伏，既不瞒报，也不多报，支出不漏项目，应安排的事项一个不漏，不该安排的事项一个不报，每个项目的资金安排切合实际，合情合理。三是在预算执行上确保“零障碍”。要通过我们的精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制失误而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。
　　同志们，今年的部门预算编制工作要求高、任务重、难度大，让我们以负重奋进的精神，齐心协力，扎实工作，共同把部门预算编制好，不断提高财政财务管理水平。