提高审计质量防范审计风险的思考与对策

近年来，随着审计监督全覆盖的升级，审计项目越来越多，审计风险也日益凸显。面对新形势、新任务，如何在新常态下，处理好审计项目数量与质量的关系，防控审计风险，提高审计质量，是做好新时期审计工作的新课题，是审计工作面临的新挑战。作为一名县级审计局局长，笔者结合工作实际，提出以下三点看法：

一、在审计项目安排上要分清主次，突出重点

新常态下，审计范围越来越大，项目越来越多，县级审计机关又面临岁数偏大，人员不足，素质不高的问题。如果泛泛用力，面面俱到，就会造成任务虽然完成了，但质量不高，风险加大；党委政府不满意，上级审计机关不满意，人民群众不满意；审计人员忙忙碌碌，苦不堪言，怨声载道，还没有成就感。那么怎么办？我们认为在项目安排上要分清主次、突出重点。

（一）要明确什么是重点

党委政府交办的事项，上级审计机关安排的上下联动项目，人民群众关注的项目和部门，群众有举报、相关监督部门有线索的部门和个人。

（二）重点项目重点用力

一是领导精力要重点倾斜。局长对重点项目从审计方案、现场实施、报告形成等方面要亲自调度，亲自督促。

二是人员配备上重点突出。好钢用在刀刃上，从分管领导到审计组长的安排上，要抽调精兵强将。

三是时间安排上要予以照顾。重点项目普遍是业务量大，实施难度大的项目，所以在时间上不能等同于一般项目，时间要服从于质量。

二、在项目实施过程上要统筹兼顾，精准突破

（一）深入细致地搞好审前调查，找出突出问题

审前调查工作，要根据项目特点，找准工作的落脚点，易发生问题的环节，社会关注的焦点或相关部门发现的线索等。找准突破口和发力点，做好功课，“备足弹药”，为做好审计方案打下坚实的基础。

（二）认真做好审计方案编制

一是正确处理审计内容与审计重点的关系。“审计内容”倾向于强调面面俱到，“审计重点”与审前调查紧密结合，突出强调某一审计项目的独特之处，它是提升审计成果，提高审计质量的重点所在，要将审前调查中初步发现和确定的重点内容、重点方面进行重点安排，重点出击，重点用力。

二是详细制订重要审计事项的审计方法和步骤。审计实施方案要贯彻“突出重点”的原则，要结合审前调查掌握的重要环节、重要问题线索等内容，制订出详实完善的审计实施步骤，并尽可能完整地罗列出所能采用的审计方法、所能寻找出的突破口，同时还要将重要审计事项的查证过程予以细化，并将责任落实到人，以增强实施方案的可操作性和指导性，真正查深查透。

三是合理安排审计项目时间进度和人员分工，确保审计重点。在审计时间紧、人员少的情况下，我们要合理配置审计资源，切实将优势资源投入到重大项目中，力求审计效能最大化。

三、在审计项目管理上要强化措施，防范风险

（一）审计目标要准确

要坚持成果导向，不能就审计搞审计，要有明确的目标，要明确需要达到一个什么样的目的。这个目标的制定既不能好高骛远，又不能平庸无为。

（二）审计规章制度要健全

没有规矩不成方圆，制度能够约束干部行为，只有建立健全各种制度才能保证审计工作的顺利实施。在规章制度的建设上为我们既要坚持保证程序、依法行政，又要质量优先、提升成果。

（三）审计效能要提高

一是向强化管理要效能，推行项目包干管理，实行严格的限时管理。二是向工作作风要效能，增强项目的灵活性、机动性，调动审计人员的积极性、创造性。三是向人员素质要效能，提高审计人员的业务素质。四是向审计手段要效能，创新方法手段，推动智慧审计的发展。

（四）审计质量要过硬

审计质量是审计工作的生命线，要坚持成果导向，以能出成果，出好成果，出大成果作为评先选优、提拔重用的重要依据。

（五）防范措施要落实

要建立项目风险评估机制，对高风险的项目，要重点防范。一是抓好审前预防。加强对重点对象、重点人员、关键岗位的廉政教育和法律教育，牢固树立“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观。二是加强审中监控。加强内部监督控制，实行调账审计，既减少被审计单位的麻烦，又增加了工作的透明度。三是审后监督。开展回访调查，重点了解审计人员在被审单位执行廉政纪律情况，征求被审计单位的意见和建议，接受被审计单位的监督。强化问责，发现倾向性，和苗头性的问题及时提醒。发现重大问题，坚决依法依规处理，绝不姑息迁就。