基层审计机关开展审计调研工作存在的问题和对策

审计调研工作是审计机关工作的重要组成部分，是一项十分重要的基础性工作，担负着为领导决策和实施决策服务的任务，也是展示审计机关工作动态，工作成绩和精神风貌的重要途径。近年来，基层审计机关调查研究工作水平不断得到巩固和加强。但是，由于思想认识不够，人才匮乏，力量投入不足，而且在工作机制等方面也存在着一些问题，审计调研工作仍不能适应审计工作形势发展变化的需要。如何克服这些困难，促进基层审计机关调查研究工作健康长足发展，笔者谈一点粗浅看法。

一、对当前基层审计机关开展审计调研工作存在问题的思考

（一）对审计调研工作理解存在偏差，调研工作有被边缘化的趋势。当前一些基层审计机关对开展审计调研工作在思想认识上存在误区，把调研工作与审计业务工作分割开来，总认为基层审计机关的主要任务是抓好审计业务、领导班子建设和队伍建设等主流工作，审计调研是上级审计机关的事。加之基层审计机关由于没有设立专门的研究机构，从而从思想上认为此项工作跟基层审计机关关系不大，若花时间和精力去搞审计调研，势必会影响其它各项审计业务工作，二者互相矛盾，不可兼得。错误的认识，导致了对审计调研工作没有激情，漠然视之，不主动采取得力措施抓审计调研工作，更谈不上进行认真的安排和部署

（二）可利用资源有限，审计调研工作的资源瓶颈难以突破。近年来，基层审计机关为贯彻落实审计全覆盖的要求，审计任务急剧上升，事多人少的矛盾日益凸显。在此环境下，基层审计机关自然会将有限的审计力量足额、倾斜性地充实到审计一线岗位，而不可能将大量优秀的人才安排在调查研究工作岗位。因此,作为辅助性工作的审计调研工作被弱化是在所难免的，也是现实困境所致

（三）部门配合不到位，综合性调查研究力度和调查研究能力不够。虽然上级审计机关每年都要指定部分综合性调查研究课题，要求基层审计机关完成。类似这些调查研究课题下发到基层审计机关后，往往需要其他业务科室的配合，或由他们提供自己科室的相关材料和原始数据，再由调查研究人员收集汇总、梳理加工，形成专门的调查研究报告。在收集第一手资料时，笔者观察到相关科室提交的资料质量不高，不是提供的数据不完整就是原因分析的不够透彻，有的科室干脆不提供，这样形成的调查研究报告就不能全面、真实的反应问题，也就失去了审计调查研究的价值了。

（四）调查研究工作缺乏考评机制，审计人员的调查研究积极性不高。调查研究工作是一项清苦、枯燥的工作，很多审计人都不愿意去做，即使下达了调研任务，往往也只是敷衍交差了事。很多基层审计机关没有制定单独的审计调研工作考评机制，部分审计人员认为基层审计机关的任务是抓好审计业务等主流工作，审计调研是单个部门的工作，与其他人员无关，造成审计调研工作停滞不前；虽然一些基层审计机关为了迎合上级部门的考核，也制定了审计调研工作考核奖惩措施，但不认真组织落实和考核，到了年底又不认真兑现奖惩，使审计人员参与审计调研工作的积极性受到极大挫伤。这就在制度层面为审计人员“懒于调查研究”埋下了伏笔。

（五）调研人员知识更新慢，培训交流机会少。基层审计机关调研人员大多是坐在办公室里写调查研究文章，收集素材多是通过报刊阅读和网上浏览，置身体会少，同行交流少，实践经验少，只能纸上谈兵，不切合实际。特别是案例分析类调查研究，写的更少，没有审计实践经验，对审计的新技术、新方法在审计实务中的运用理解不深、不透，捕捉不到写作点，写不出高质量、可探讨的案例分析，加之培训交流少，信息闭塞，导致调查研究人员知识老化，缺乏写作技巧和灵感。

二、对基层审计机关开展审计调研工作的几点建议

（一）高度重视审计调研工作。基层审计机关领导要像抓审计业务一样抓调查研究工作，克服重审计业务轻调查研究的思想。要把审计调查研究工作列入党组重要议事日程，作为“一把手”工程亲自抓。领导班子成员要率先垂范，以身作则，带头撰写，为全局干部作模范、树标兵。同时要经常关心指导审计调查研究工作，深入分管科室与写作骨干促膝谈心，给任务、出点子、指思路、提建议，形成浓厚的写作氛围。

（二）以“审计业务会”为载体，丰富审计调研形式。在学习审计业务知识和进行审计业务案例分析的同时，对在审计工作中发现的共性问题和突出问题进行分组讨论，并形成讨论提纲，经过探讨后撰写形成理论文章或案例分析，增强审计调查研究形式的多样性和实效性。

（三）分门别类，突出重点。根据各业务科室审计职责的不同，分别制定经济责任审计、政府投资审计、预算执行审计等不同类型的调查研究课题，由相关业务科室根据自己的调查研究方向，有针对性的进行深入调查研究，突出重点，形成人人肩上有担子，个个头上有任务。在全局形成“大调研”格局，形成浓厚的审计调研氛围。

（四）严格制定绩效考评办法，加压奋进。为避免审计调研工作单打独斗现象，促进审计业务与审计调查研究工作同步发展，结合当前基层审计机关调研工作现状，本着“奖出引力、鞭出动力、全员参与、确保领先”的思路，年初制定绩效考评办法，将调查研究工作进行量化，实行任务到科室、到人，将任务的完成情况同评优评先、提拔重用、一票否决等联系起来，激励写作、刺激写作、引导写作，把撰写调查研究文章作为一项必须完成的工作任务，逐渐激发审计人员的写作热情，培养审计人员爱学习、常思考、勤动笔的良好习惯和写作意识，做一名复合型审计人才。

（五）结合审计工作实际制定审计调研课题，提高审计调研成果转化率。紧密结合上级审计机关工作思路和要求，根据本单位审计工作实际确定一定数量的、有调查研究价值的调研课题，进行合理规划，科学命题。同时注重征求意见，向广大一线审计人员征集调研课题，本着多出精品的要求和服务审计工作大局的目标，对重点调研课题明确责任科室、责任人员，推动调研工作进程，确保重点调研课题按时保质保量的完成。加大审计调研成果的转化力度。进一步加强同上级审计机关调研机构的联系，建立良好的协作和工作渠道，向各级领导和报刊杂志推荐优秀调研成果，努力将调研成果运用于审计工作实践，充分发挥审计调研成果的理论指导作用，为领导决策和审计工作的健康长远发展提供坚实的理论和实践基础。