第七章  计划审计工作
一、单项选题
1、注册会计师开展的初步业务活动不包括（  ）。
A．了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
B．需要对目标客户的情况进行必要的调查和相关的评估以决定是否接受该业务
C．评价注册会计师自身的独立性与专业胜任能力
D．签订或者修改审计业务约定书
答案：A
2、以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（  ）。
A．重大错报风险是因为错误使用审计程序产生的
B．重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序加以控制
答案：C
3、在实施进一步审计程序后，若注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上存在重大错报这种风险称为（  ）。
A．重大错报风险
B．检查风险
C．抽样风险
D．控制风险
答案：B
4、注册会计师可以采取以下（  ）措施控制检查风险。
A．进行穿行测试，以降低固有风险
B．测试内部控制的有效性，以降低控制风险
C．合理设计和有效实施进一步审计程序
D．调高重要性水平
答案：C
5、下列有关检查风险的说法错误的是（  ）。
A．可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
B．如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则注册会计师应发表否定意见
C．注册会计师只能通过控制检查风险控制审计风险
D．重大错报风险的水平决定了可接受的检查风险水平
答案：B
6、下列关于审计计划工作的说法正确的是（  ）。
A．若被审计单位规模很小，无需制定总体的审计计划
B．计划审计工作由项目组中从事这项工作时间最长经验最丰富的注册会计师完成
C．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
D．订立审计计划前一定要对被审计单位进行充分的了解，因为计划一旦确定不能更改
答案：C
7、若尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（  ）的审计报告。
A．保留意见
B．无保留意见
C．无保留意见加强调事项段
D．保留意见加强调事项段
答案：B
8、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，以下说法正确的是（  ）。
A．以细节测试为主
B．以分析程序为主
C．以实质性分析程序为主
D．以分析程序和细节测试为主
答案：A
9、下列各项中最有可能帮助注册会计师在对年度财务报表审计时对重要性水平作出初步判断的是（  ）。
A．内部控制调查问卷
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 与管理层的沟通函
D. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
答案：B
10、注册会计师制定计划有两大目的:一是获取被审计单位的背景信息，二是指出审计业务中需要特别注意的潜在问题。以下不属于制定初步计划所采取的行动的是（  ）。
A．了解被审计单位管理层为了实现企业目标而执行的程序及其被审计单位财务报表中的重要账户
B．识别审计初期的特定风险
C．执行初步控制程序
D．分析被审计单位的战略计划
答案：C
11、注册会计师在制定审计初步计划时，对审计范围的考虑事项不包括（  ）。
A．编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围
C. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
D. 是否对所审计的业务分部具备专门知识
答案：C
12、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（  ）。
A. 重要性水平与审计风险之间存在反向关系
B. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C. 可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
答案：D
二、多项选择题
1、下列对于评估被审计单位财务报表的重大错报风险和确定注册会计师的风险应对措施有用的信息有（  ）。
A．被审计单位业务和行业的信息
B．被审计单位近来的财务信息
C．被审计单位以前年度的审计工作结果
D．被审计单位适用的会计、审计、监管标准有关的信息
答案：ABCD
2、注册会计师应汇总的错报应包括以下（  ）内容。
A．推断误差
B．已调整的错报
C．对事实的错报
D．涉及主观决策的错报
答案：ACD
3、关于重要性水平基准说法恰当的有（  ）。
A．由于销售收入和总资产有相对的稳定性故通常将此作为重要性水平的基准
B．对不以盈利为目的的被审计单位来说可以选择费用作为其重要性水平的基础
C．对于收益不稳定的被审计单位可以选择净资产作为重要性水平基础
D．对于收益不稳定的被审计单位可以选择费用作为重要性水平基础
答案：ABD
4、在确定重要性水平时，下列各项中常常作为盈利机构计算重要性水平的基准的有（  ）。
A．非经常性收入
B．资产总额
C．营业收入
D．税后净利润
答案：BCD
5、下列关于检查风险的说法正确的有（  ）。
A．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
B．在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需要的审计证据成反向关系
C．在既定的审计风险水平下，检查风险与认定层次的重大错报风险的评估结果成正向关系
D．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零
答案：ABD