6、关于审计风险模型说法正确的有（  ）。
A．（可接受的）审计风险是预先设定的
B．审计风险是注册会计师审计前面临的
C．重大错报风险是评估的
D．检查风险不可以通过保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作控制
答案：AC
7、在审计业务开始时，注册会计师应开展的初步业务活动不包括（  ）。
A．就审计责任与被审计单位治理层沟通
B．就审计范围和性质与被审计单位管理层沟通
C．获取被审计单位管理层声明书
D．评价项目组成员的执行审计的能力是否需要向外界专家寻求协助
答案：AC
9下列（  ）工作是注册会计师决定是否接受某项业务所需要做的。
A．获取目标客户的背景信息
B．评价为目标客户提供业务可能存在的风险因素
C．决定是否接受该业务
D．获取审计业务约定书
答案：ABC
10、下列（  ）属于注册会计师在对目标客户的情况进行调查和评估的考虑因素。
A．目标公司的声誉与形象是否会给会计师事务所带来某些负面影响
B．目标客户管理层的诚信情况
C．接受并完成这项审计业务是否能给会计师事务所带来合理的收益
D．目标客户是否存在糟糕的业绩或其他负面因素导致其近期内面临财务困境、甚至破产的风险
答案：ABCD
11、注册会计师在对目标客户的情况进行调查和评估时常常采取下列（  ）做法。
A．索要目标客户尚未披露的财务报表
B．与目标客户的管理层进行面谈
C．与目标客户的开户银行和律师面谈
D．从某些数据库中查找出与目标客户相关的媒体报道与其他资讯
答案：BCD
12．下列关于重要性说法恰当的有（  ）。
A．对重要性的考虑贯穿于审计的全过程
B．重要性水平是一个经验值，注册会计师只能通过职业判断确定重要性水平
C．有些时候，金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的，故在考虑错报是否重要时，既要考虑错报的金额又要考虑错报性质
D．重要性水平一旦确定不可修改
答案：ABC
13、重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，以下说法正确的有（  ）。
A．注册会计师应当从财务报表层次考虑重大错报风险
B．注册会计师应当从认定层次考虑重大错报风险
C．注册会计师应当从控制环境相关性考虑重大错报风险
D．重大错报风险=检查风险/审计风险
答案：ABC
14、当可接受的检查风险提高时，注册会计师可以采取的措施包括（  ）。
A．缩小实质性程序的范围
B．修改实质性程序的性质、时间和范围
C．将计划实施实质性程序的时间从期中移到期末
D．降低评估的重大错报风险
答案：AB
15、在评价审计结果时，若被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过了重要性水平，注册会计师应该采取的措施包括（  ）。
A. 执行更多的控制测试
B．请被审计单位对财务报表进行调整
C．扩大审计程序的范围
D．发表保留意见
答案：BC
三、判断题
1、注册会计师在接受审计业务之后，需要对目标客户的情况进行必要的调查和相关的评估。
答案：错
2、会计师事务所遵循所有的相关执业准则并出具了恰当的审计报告，就不会存在因与客户存在业务关系而遭受损失的可能性。
答案：错
3、审计业务约定书有效的前提之一是签订双方只能为会计师事务所与被审计单位。
答案：错
4、与接受一项新的审计业务比较，对于一项连续审计业务而言，被审计单位的大部分信息都可以从以前年度的审计工作底稿中取得，注册会计师只需在保持应有的职业谨慎基础上进行必要的更新就足够了。
答案：错
5、大部分关于被审计单位财务报表的重大错报风险信息都是在审计初期收集的。
答案：对
6、就算分析程序未发现异常波动，针对这些账户也不能减少执行的细节测试。
答案：错
7、审计重要性是现代审计理论与实务中的一个非常重要的概念。审计重要性只运用于审计过程的关键步骤审计计划中，它是决定审计风险、审计范围和审计程序的直接依据之一。
答案：错
8、在某些金额的错报从数量上看并不重要，但从性质上考虑，则可能是重要的。
答案：对
9、重要性水平的高低指的是金额的大小，2000元的重要性水平比1000元的重要性水平高，一般来说，重要性水平越高，审计风险就越高。
答案：错
10、重要性水平降低，注册会计师将会扩大审计程序的范围或追加审计程序,故重要性水平宜定低。
答案：错
11、对事实的错报源自管理层和注册会计师对会计估值以及选择和运用会计政策的判断差异。
答案：错
12、由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，有时无法单独进行评估，这意味着注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估。
答案：错
13、若审计程序设计的足够合理性，执行的有效性高，检查风险有可能降低为零。
答案：错
14、若尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。
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答案：错
15、在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。
答案：对
四、名词解释
1审计业务约定书
参考答案：审计业务约定书是指会计事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
2、重要性含义
参考答案：重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该错报是重大的。