浅谈扶贫资金项目审计的思路与方法

今年，**市审计局组织全市审计机关力量，对全市三个区2016年扶贫政策落实、扶贫资金分配、管理、使用及项目建设运营情况进行了就地审计。审计组成员对W区扶贫项目资金运用计算机审计技术、财务大数据筛选、政府投资审计人员现场勘测相结合的方式，精准查找审计“疑点”，极大提高了工作效率和审计质量，取得了较好效果，现将有关思路和方法分享如下。

一、筛选相关数据

跟踪检查扶贫相关政策落实情况。将精准扶贫、精准脱贫相关政策措施落实情况作为国家重大政策措施落实跟踪审计的重点内容，紧紧围绕扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准的“六精准”要求，持续关注W区贯彻落实产业扶贫、生态保护扶贫、金融扶贫、教育扶贫、医疗救助扶贫、易地搬迁扶贫、社会扶贫、社保兜底扶贫等政策措施的进展和效果。进点仅三天时间，通过计算机对138个扶贫项目，按产业扶贫、生态扶贫、易地搬迁扶贫、社会扶贫等进行筛选，共筛选出119个项目，资金6832万元，占总金额的86％，为下一步审计工作提供了基础数据。

二、审计思路

1、扶贫项目精准性方面。

2016年，W区由区财政局和区扶贫办联合下发《关于2016年度统筹使用财政涉农资金的通知》以及统筹整合资金项目分配表，为此，审计组从项目是否与国家、省、市扶贫一致入手进行查核，通过计算机和财务大数据对扶贫项目筛选。审计人员发现：一是将不符合规定的8个项目纳入了扶贫项目，资金928万元。二是有41个扶贫项目未按计划开工、完工，资金724.万元。三是4个已完工扶贫项目未及时验收，金额115万元。

通过与W区扶贫办有关人员座谈、查阅资料了解到，其主要原因是该区扶贫资金统筹整合方案出台较晚，未能有效指导年度统筹工作的开展，引导扶贫项目及时推进实施。

2、扶贫项目资金精准性方面。

一是审计人员按项目明细表通过计算机、财务大数据筛选与现场勘测发现，2016年W区将14个扶贫项目，资金95万元用于13个非建档立卡贫困村。

二是虚报项目支出，骗取扶贫资金5万元。

审计组成员在对A镇Z村2016年申报的Z村T茶场公路建设扶贫项目的延伸审计过程中，发现Z村2016年4月向区扶贫办申报该村茶场内道路硬化项目扶贫资金5万元，2016年3月经区扶贫办、区财政局验收合格，区财政局于2016年4月将5万元茶场道路硬化项目资金拨至Z村土建工程维修队账户，经查，某镇某村土建工程维修队2016年并未实施该村茶场道路硬化项目。

3、扶贫项目建设工程精准性方面。

一是扶贫项目多头申报，工程项目结算把关审核不严，多结算工程款6.79万元。

审计组成员在对B镇X村2016年申报的某小组公路建设扶贫项目的延伸审计过程中，审计人员在查阅资料与现场勘测中发现，该工程资料混乱，合同前后矛盾，施工方乙方好像是业主甲方，审计人员发现该项目存在疑点，原来2016年B镇X村委会以某小组公路建设项目申报取得扶贫项目资金20万元，2018年1月，该区财政局直接拨付给项目施工单位P建筑工程有限公司该项目资金15万元，余款5万元截至2018年3月尚未拨付。

根据X村委会与P建筑工程有限公司签订的建设工程施工合同，约定工程款按70元/㎡包干结算。经向该区交通局延伸调查发现，该项目同时又申报了2016年交通部门通村公路建设项目奖励资金，区交通局以验收工程量里程1.16公里、宽度3.54米，即4106.4㎡的工程量于2018年1月23日拨付给P建筑工程有限公司通村公路财政补助资金20.53万元。截止2018年3月末，该项目已支付工程款35.53万元，比合同约定包干结算价多付6.79万元。

二是虚报扶贫项目决算金额，多报项目支出7.20万元

审计人员在对C镇Y村2016年申报的路灯安装及村路基整理扶贫项目的延伸审计过程中，审计人员在查阅资料与现场勘测中发现，合同约定单价及工程决算工程量核算工程价款与工程结帐金额不符。发现2016年C镇Y村向区扶贫办申报路灯安装及村路基整理扶贫项目支出20万元，2016年2月经时任镇财政所所长、村支部两委班子成员杨某审批，在无验收结果的情况下，某村委会于2016年2月将25.84万元路灯安装扶贫项目资金支付给R电力设备安装工程有限公司。经查，C镇Y村申报路灯安装项目根据合同约定单价及工程决算工程量核算工程价款应为18.65万元，Y村与R电力设备安装工程有限公司采取虚报项目决算的手段多报2016年度路灯安装扶贫项目结算款7.20万元。

审计期间，C镇于2018年5月5日已追回被多报的项目资金7.2万元。

三是伪造工程造价咨询报告套取财政资金，涉及审定工程造价144.67万元。

审计人员在对D镇K村2016年申报的减贫成效奖励扶贫项目的延伸审计过程中，在查阅资料与现场勘测中发现，中介工程造价咨询报告大写与小写不一致；送审金额、审定金额、审减金额不相符，前后逻辑不连贯，审计人员把中介工程造价咨询报告复印下来，然后去中介工程造价咨询公司查阅造价咨询报告，发现文号一致，单位、金额不一致，审计人员确定是伪造工程造价咨询报告，再延伸查阅有关资料发现K村委会伪造项目工程造价咨询报告共六份，其中2015年五份，2016年一份（涉及项目为2016年减贫成效奖励扶贫项目，财政专项扶贫资金5万元），涉及审定金额共计144.67万元。目前审计已核实其中2015年K村小学改造工程项目为虚报工程项目，涉及审定工程造价10万元。

三、审计效果

一是对不符合规定的8个项目纳入了扶贫项目，资金928万元；45个扶贫项目未按计划开工、完工、以及未验收，资金838万元；将14个扶贫项目，资金95万元用于13个非建档立卡贫困村。针对以上问题，审计组责成W区扶贫办迅速核实，并采取措施限期整改，切实维护扶贫对象利益，将国家扶贫政策落到实处，达到应有的扶贫效果。

二是上缴财政资金7.20万元。

三是移送市、区纪检部门案件3个。

1、伪造工程造价咨询报告套取财政资金，涉及审定工程造价144.67万元移送市纪委。

2、虚报项目支出，骗取扶贫资金5万元；扶贫项目多头申报，工程项目结算把关审核不严，多结算工程款6.79万元，移送W区纪委。

通过运用计算机审计技术、财务大数据筛选、政府投资审计人员现场勘测相结合，对筛选出119个项目，采取查阅财务数据与现场勘测联动的方式，迅速锁定了疑点问题。加快工作进度，提高工作效率，在规定的时间内实现审计目标，达到事半功倍的审计效果，大大地提高了审计质量。