A．错报是重大的
B．被审计单位的内部控制无效
C．注册会计师没有运用适当的实质性测试程序
D．注册会计师具有不良动机
答案：ABC
3、一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是（ ）。
A．在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的
B．给委托人、其他利害关系人造成损失的
C．因过失提供有重大遗漏的审计报告的
D．在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的
答案：AD
4、当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（ ）。
A．审计责任
B．会计责任
C．直接责任
D．间接责任
答案：BC
5、被审计单位的会计责任包括（ ）。
A．建立与健全内部控制制度
B．保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
C．提交审计所需的相关资料和必要条件
D．维护资产的安全与完整
答案：ABD
6、目前我国颁布的（ ）等法律法规，对会计师事务所及注册会计师的法律责任作了规定
A．《刑法》
B．《证券法》
C．《公司法》
D．《独立审计准则》
答案：ABC
7、下列有关经营失败和审计失败的表述中正确的是（ ）。
A. 经营失败不一定会导致审计失败
B. 审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C. 经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
D. 审计风险不是审计失败
答案：ABD
8、下列说法不正确的有（ ）。
A．如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时也不能发现某项重大舞弊行为，但是注册会计师仍然存在过失，需要承担法律责任。
B．证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。
C．只要注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报，则必须承担法律责任。
D．注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，仍出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。
答案：ACD
9、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报告的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常不会被认为负有（ ）责任。
A．欺诈
B．推定欺诈
C．普通过失
D．重大过失
答案：ABD
10、对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师王华在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定王华违反审计准则，你认为原因是（ ）。
A．王华不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘
B. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低
C. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，王华并无过失
D. 王华可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序
答案：BD
11、下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（ ）。
A. 违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因
B. 对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿
C. 对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款
D. 一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任
答案：ABD
12、下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A．会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C．会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D．会计师事务所雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
答案：BCD
13、 以下属于注册会计师法律责任的规避方法的有（ ）。
A．遵守专业准则和职业道德要求
B．存在共同过失
C．审慎选择客户
D．加强会计师事务所质量控制
答案：ACD
14、《证券法》规定为股票发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反规定买卖股票的应（ ）。
A．依法处理非法获得的股票
B．责令改正
C．没收违法所得
D．罚款
答案：ACD
15、下列各项中，不属于注册会计师违反职业道德规范的是（ ）。
A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B．注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
C．除有关法规许可的情形下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
答案：ABC
三、判断题
1、股民小张通过小道消息了解到A公司的财务报表所反映的利润虚高，预期其股票价值会高涨，于是大量购进，后来负责审计A公司的会计师事务所和注册会计师因审计违规而被查处，股票价值下跌，小张因此受到的损失而控告注册会计师，会计师事务所可以要求减轻赔偿。
答案：对
2、 注册会计师的法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。 答案：错
3、 注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，
则注册会计师必定存在审计失败。
答案：错
4、 出现经营失败的时候，审计失败可能存在，也可能不存在。
答案：对
5、 审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。 答案：错