广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2018年　　　　考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)适用专业：025300 税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一选择题（10题，每题1分，共10分）1．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%低税率的是（ ）。A．电视机 B．煤炭 C．报纸 D．空气净化器2．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。A．免征增值税项目购进货物 B．集体福利购进货物 C．生产应税项目购进的免税农产品 D．简易计税办法计税项目购进货物3．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（ ）。A．计税价格不含消费税 B．计税价格不含关税 C．计税价格含增值税 D．计税价格含关税和消费税4．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。A．居民企业的征税对象仅指境内所得B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除5．国内生产总值税收负担率是（ ）。A．税收总额与国民收入之比B．税收总额与国内生产总值之比C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比6．下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ）。A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税7．根据个人所得税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ）。A．股息红利所得 B．特许权使用费所得C．财产转让所得 D．承包承租经营所得8．根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ）。A．专利申请转让合同 B．非专利技术转让合同C．土地使用权出让合同 D．审计咨询合同9．关于契税相关政策的说法，正确的是（ ）。A．承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免B．承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率C．契税实行3%~8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D．对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税10.一般纳税人以（ ）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。A.全包工方式为乙供工程为建筑工程老项目 B.清包工方式为甲供工程为建筑工程新项目 C.半包工方式为甲供工程为建筑工程新项目 D.清包工方式为甲供工程为建筑工程老项目二名词解释（8题，每题5分，共40分）1课税对象2扣缴义务人3免征额4价外税5税收对收入分配的效应6税收资本化7税收管辖权8微观税收负担三简答题（5题，每题10分，共50分）1简述税收作用和税收职能的区别。2简述亚当斯密提出的税收原则。3简述影响宏观税负的主要因素。4简述纳税评估的主要工作内容。5简述国际重复征税的类型。四计算题（1题，每题10分，共10分）某公司是一家位于市区的生产企业，2017年发生经营业务如下：（1）销售产品取得收入4500万元，出租仓库取得收入100万元。（2）直接成品销售成本2200万元，全年发生管理费用130万元（其中业务招待费65万元），销售费用300万元（其中广告费和业务宣传费共计120万元）。上述成本费用中列支全年工资薪金300万元拨缴工会经费6万元发生职工福利费110万元职工教育经费5万元。（3）全年缴纳增值税170万元税金及附加17万元。（4）营业外支出200万元，其中通过民政部门向贫困地区捐款20万元，合同违约金30万元，违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。（5）转让技术取得收入300万元，转让支出100万元。12017年企业会计利润为（ ）万元。22017年企业实际可扣的三项经费总额为（ ）万元。32017年企业实际可扣的业务招待费总额为（ ）万元。42017年企业实际可扣的广告费和业务宣传费总额为（ ）万元。52017年企业应缴纳的企业所得税为（）万元。五论述题材料分析题（2题，每题20分，共40分）1试论述数字经济给国际税收带来的挑战。2试论述我国现行税制结构存在问题及改革方向。
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