一、税收的本质(熟悉记忆程度)
知识点1 概念
税收是国家为满足其行使职能的需要,依靠行政权,按照事先确定的标准,强制无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入,参与国民收入分配的一种形式。其本质是:凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。(以国家为主体的分配关系)
知识点2 税收区别于其他财政收入的形式特征
1.税收的强制性
政府凭借政治权力依法征税,纳税人不依法纳税就会受到法律制裁。但在企业和个人明了征税的目的并增强纳税观念以后,强制性则可能转化为自愿性。
2.税收的无偿性(核心)
国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。私人交易中,一般都要遵循等价交换原则。在其他政府收入形式中,公债到期后,政府不仅要还本,还要支付利息。 税收的无偿性与强制性一样,都是相对的。如果从财政活动的整体来考察,税收通过财政支出实现对全体纳税人的一般性返还,但这不是对每个纳税人的分别返还。
3.税收的固定性
征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准,便于征纳双方共同遵守。 税收的“三性”可集中概括为税收的权威性。
知识点3 税收的职能
2016简述税收的职能 2014税收对资源配置的调节并举例
1.税收的财政职能:
是指税收具有组织财政收入的功能,即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家财政收入的能力。税收的财政职能随着税收的产生而产生,是国家取得财政收入的重要手段,具有适用范围的广泛性,取得财政收入的及时性,征收数额上的稳定性等特征。
2.税收的经济职能:
是指税收作为经济杠杆,调节经济的职能。主要体现在: ①税收对总需求与总供给平衡的调节:国家可以运用税收和财政支出手段直接调节社会消费、投资总量。 萧条:总需求低于总供给时(供给过剩)实行扩张性财政政策,通过减税和增加财政支出刺激消费和投资增加。 通胀:总供给低于总需求时(需求膨胀)实行紧缩性财政政策,增收减支,抑制社会消费和投资。
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