b.了解公务员的专业知识水平和实际工作能力，为公务员的培训提供依据

c.也是对公务员实施经常性监督的手段

（二）西方公务员考核制度的改革

略

（三）我国公务员考核制度的特点

1.考核工作的三大原则

a.客观公正

b.民主公开：走群众路线，开放透明

c.注重实绩：德、能、勤、绩，德在首位，重点考核实绩

2.考核标准方面，强调从实际出发，力求科学、公正、有效

考核标准：科学公正有效

考核方面：德、能、勤、绩

考核结果：优秀、称职、不称职

3.考核方法上，强调三个结合，注重实效

三个结合：领导考核与群众考核相结合、平时考核与定期考核相结合、定性考核与定量考核

五 国家公务员奖惩制度与职务升降制度

六 国家公务员培训制度

七 国家公务员工资、保险、福利制度

 

第三节 人事行政体制及其改革

一 人事行政体制及主要问题

人事行政体制的内涵，大致包括三个密切相连的基本问题

（一）人事行政机构的设置

1.人事行政机构三项职能：

a.制定与执行人事法规

b.制定与执行人事政策

c.推行各项人事行政制度和措施

2.从人事行政机构与政府系统的关系来看，各国人事行政机构的组织形式，有三种：

a.部外制：是指在政府系统之外，设立相对独立的人事行政机构


b.部内制：指人事行政事务由政府系统各部门分别自理，中央设立的人事行政机构，主要负
责统筹与协调

c.折衷制：介于ab之间，指在政府系统之外设立的人事行政机构，专门掌管公务员的考试
录用，除此之外的其它人事行政事务则由政府系统之内的人事行政机构和个行政部门的人事
行政机构自理

3我国的情况：

在我国，人事行政的最高原则是“党管干部”，公务员既是国家的干部，又是党的干部

我国现行的人事行政机构从整体上划分为两大体系：一是党的干部管理机构系统，二是政府
人事行政机构系统。党的干部管理机构系统由各级党的组织部门等组成，是核心和主体，政
府人事行政机构系统由各级政府的人事部门和各级政府职能部门内设的人事行政机构等组
成

（二）人事行政权力的划分

1.有三种划分：

a.横向的划分：即人事行政机构在同级政府系统中的地位和作用、法律赋予人事行政机构的
权力和功能的划分

b.纵向的划分：是指中央人事行政机构与地方人事行政机构之间权力的划分

i.在单一制国家，人事法规、政策的制定权在中央，地方负责执行，地方可以制度但不能抵
触，中央负责领导指导监督权

ii.在联邦制国家：国家公务员和地方公务员分属不同体系，各自适用不同的法律，不存在从
属关系，不存在领导指导监督权

c.人事行政机构内部的权力分配：即人事行政权力由谁掌管：委员会制、首长制、混合制

2.我国的情况：

我国人事行政机构由两大系统构成，前已提及

横向相比，党的组织部门和政府的人事部门，在人事决策方面，前者权力大得多

纵向，单一制国家，…
内部，以民主为前提的行政部门首长负责制

（三）人事行政运行机制

1.含义：指人事行政机构及其工作人员在管理人事行政事务过程中所遵循的价值标准、行为
规则以及程序

a.价值标准：专制与民主，人治与法制

b.行为规则：法制规则、民主规则、竞争规则、以人为本规则、制约与保障规则

c.程序：法定程序

2.我国人事行政运行的三个机制：

a.竞争激励机制

b.新陈代谢机制

c.廉政勤政制约保障机制

二 人事行政体制改革

我国的人事行政体制改革主要解决好以下几个问题：

1.按照党政分开的重要思想，理顺…,充分发挥政府人事行政机构的重要作用

2.中央和地方，既要坚持中央的统一领导，又要充分发挥地方的主动性和积极性

3.按照依法治国的要求，全面推进人事行政法制建设

a.有法必依

b.有法必依

c.执法必严


d.违法必究

e.建立与完善人事行政法律党的监督制约机制，权力必须受到制约

 

 

第八章 财务行政

 

第一节 财务行政概述

一 财务行政的含义、特点、功能及运行原则

（一）含义

财务行政是指国家行政机关依法对行政单位的各种资金运动进行合理的组织、调节、检查和
监督，以正确处理资金运动所体现的各种经济关系，保证行政管理机构的正常运转，有效发
挥国家的行政职能。财务行政的本质问题是政府财政收支的有效管理方法与程序，是政府宏
观调控的重要手段。财务行政大体包括预算、会计、决算和审计四大部分，分布担负着财务
计划编制、执行、总结和监督等方面的职能

（二）特点

1.政策性

2.计划性

3.广泛性

4.复杂性

行政机关类型的多样性和复杂性决定了…

5.人民性

（三）财务行政的功能

基本任务：通过经费的领拨、资金的筹集和合理有效的使用，对行政单位的各项财务活动实
施有效的综合管理

1.制定和实施各种财政收支计划

2.建立健全财务管理制度：有有执违

3，加强财务检查监督：防止国有资产流失

（四）原则

1.贯彻执行国家的方针政策、法律法规和财务规章制度的原则

发展社会主义市场经济，中心任务…直接或间接的为经济建设服务，…；依法

2.积极服务原则

国家政权的存在和各项事业的发展是财务行政存在的前提。行政机关与财务行政相比，行政
机关是主体，财务行政是保证，两者相互依存。为国家政权建设和各项行政工作服务是财务
行政的重要原则

a.服务：UP

b.提高服务质量：搞好各项业务，改善工作条件，管好财产物资等等

3.量入为出、厉行节约、讲求效果的原则

a.量入为出：根据人力物力财力的客观情况和国家确定的行政任务，编制积极、合理、可靠
的单位预算，保证重点，兼顾一般

b.厉行节约：精打细算，防止浪费

4.兼顾国家、单位和个人三者利益的原则

在社会主义公有制基础上，国家、单位和个人根本利益是一致的，但在一些具体利益上，三
者会产生一些矛盾，必须正确处理好：

首先，要处理好国家和单位之间的利益关系：一方面，各级政府、各个部门必须执行统一的


财政政策、财政计划和财政规章制度；另一方面，各级政府、各个部门在统一财政政策的指
导下，有权制定具体的计划

其次，处理好单位与个人的利益关系：一方面，贯彻按劳分配原则，正确运用物质利益与个
人的工作实绩相联系；另一方面，按照民主理财原则，使广大工作人员了解本单位的财务收
支情况

再次，国家行政机关在组织收入和安排支出时，既要充分考虑到生产，保证生产扩大和经济
发展；又要兼顾到人民的生活，在条件允许的前提下，逐步提高人民的生活水平

二 财务行政管理体制

其含义：是一个国家经济体制的重要组成部分，是规范中央与地方以及各级政府之间财政分
配关系的根本制度。主要内容包括：确定财务行政管理的主体和级次、财政收支的划分原则
和方法、财务行政管理权限的划分、财政预算调节制度和方法

（一）分税制之前的财政管理体制改革

略

（二）分税制财政管理体制改革

我国从1994年开始进入分税制财政管理体制改革

1.分税制的含义与原则

所谓分税制，是指中央和地方各级政府按照税种划分财政收入的一种预算管理体制

原则：

第一，按照中央和地方的事权划分，合理确定各级财政的支出范围

第二，按照事权和财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，
建立中央税收和地方税收体系，分设中央和地方两套税务机构，分别征管

第三，科学核定地方收支数额，逐步实现比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付
制度

第四，建立健全分级预算制度，硬化各级预算约束

2.分税制的指导思想

第一，正确处理中央和地方的分配关系：既要考虑地方利益，调动地方发展积极性，又要逐
步提高中央的宏观调控能力

第二，合理调节地区之间的财力分配

税收返还和税收转移

第三，坚持统一管理和分级管理相结合的原则

中央税、地方税和共享税的立法权在中央，保证政令统一

税收实行分级征管：中央税共享税由中央征管，共享税中属于地方的部分，由中央税务机构
直接划入地方金库，地方税由地方征管

第四，坚持整体设计与逐步推进相结合的原则

借鉴国外经验，结合我国实际，力求规范化，抓住重点，分布实施，逐步完善

3.分税制的具体内容

a.中央和地方事权与支出的划分

中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调
地区发展、实施宏观调控所必须的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；地方财政主要
承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出

b.中央和地方收入的划分

根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央和地方的收入，将维护国家权益、实施宏观
调控所需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为共享税；将适合地方征
管的税种划为地方税


c.在合理确定地方财政收支的基础上，科学核定地方上解和补助地方的数额，实行中央财政
对地方的税收返还和转移支付制度，以…

4.分税制的完善

当务之急是要采取有效的措施为分税制财政管理体制的完善创造必要的经济条件和制度条
件

●经济条件：

第一，继续切实提高预算收入占国民生产总值的比重和中央预算收入占全国总预算收入的比
重，增强中央财政的宏观调控能力

第二，进一步优化和健全税制结构，并能保持一定增长，这对地方经济发展和社会稳定至关
重要

●制度条件

第一，正确处理财政改革与财政发展、稳固之间的关系，坚持以财政改革促进财政发展和稳
固，通过体制改革和制度创新，培育新的财源，促进财政发展和稳固

第二，建立和完善财政转移支付制度

第三，在法律上明确划分各级政府的事权和财权

第四，建立和完善省以下分税制财政管理体制

第五，清费立税

（三）税费改革

我国目前的情况是费大于税

其弊端在于：

1.从宏观层次上看，费大于税导致政府收入的不规范，由此造成政府行为的不规范。收费本
是计划经济下的产物，…

2.费大于税不利于形成政府稳定的财源，税收具有强制性、无偿性和稳定性，而收费不具有
稳定

 

第二节 预算制度

一 预算与预算管理概述

预算是依法编制、审批和执行的政府机关的年度财政收支计划，是政府各项收支的总体规划，
包括收支规模、支出用途、资金来源和筹集方式。它是国家预算的组成部分，是行政单位在
计划时期内活动规模和方向的反映

（一）预算的分类

略

（二）预算的特点

1.计划性

2.统一性

3.法制性

4.民主性

（三）预算的作用

1.是政府机关赖以存在的经济基础，是其完成行政任务、实现政府职能的物质保障

2.是立法机关控制行政活动的重要工具，也是政府事先控制财政收支的有效办法。有利于政
府节约，提高工作效率

3.是整个财务行政的基础

4.可以保证政府机关更好地执行国家政策，控制行政活动方向

（四）确定预算管理形式的原则


1.根据行政单位的性质和特点，根据不同情况分别制定不同的预算管理形式

2.有利于行政单位工作任务的完成

3.有利于行政单位积极组织收入，合理安排支出，减轻国家的财政负担

4.有利于行政单位的责权利相结合

5.有利于财政部门和主管单位进行监督管理

根据上述原则，财政部门对行政单位实现全额预算管理，即行政单位的各项收入和支出全部
纳入单位预算统一管理，统筹安排使用

（五）预算包干的办法

预算包干，是指财政部门对行政单位定向、定额拨款，行政单位对政府拨款收入包干使用，
超支不补，结余留用。

（六）各级预算主体在预算管理中的职权

二 预算管理的程序

（一）预算编制

（二）预算审查和批准

（三）预算执行

（四）预算调整

（五）决算

决算是预算执行情况的总结报告，从总体上集中反映了预算执行的实际结果和国家政治经济
活动的规模及方向。决算一般由决算说明书和决算报表两部分组成

（六）决算和决算监督

 

第三节 会计制度（考试不涉及）

第四节 审计制度

一 含义

所谓审计，是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其它
与财政收支、财务收支有关的资料和财产，监督财政收支、财务收支的真实性、合法性和效
益性的行为。审计的对象是指审计工作中涉及的客体和内容。审计的客体是国务院各部门和
地方各级政府、国有金融机构和企事业单位以及国家规定应当接受审计监督的其它有关单
位；审计的内容是财政财务收支情况、反映经济业务的会计资料和会计记录。接受审计监督
的财政收支，是指依照国家有关法律的规定，纳入预算管理的收入和支出，以及与预算外资
金的收入和支出。接受审计监督的财务收支是按照国家有关财务会计制度的规定，办理会计
事务、进行会计核算、实行会计监督的各种资金的收入和支出

二 任务

1.审查鉴别会计资料（包括会计凭证。会计账簿、会计报表）的准确性、真实性、完整性

2.审查财务法规和预算的执行情况

3.审查经济业务的合理性和合法性

4.检查内部控制制度，包括会计组织和会计制度的建立运行，促进被审计对象工作的提高完
善

三 作用

1.促使政府部门和国有金融机构、企事业单位改进财务管理，保证国家资金的合理有效使用

2.保证国家宏观调控更好地贯彻实施，促进经济改革和经济建设健康的发展

3.促进政府的廉政建设

四 审计依据

1.事实依据


2.理论依据

3.法律依据

五 审计的原则

1.政策性原则

2.独立性原则

3.客观公正性原则

4.群众性原则

5.重要性原则

6.系统性原则

7.保密性原则

 

 

第九章 机关管理

 

第一节 机关管理概述




一 机关管理的含义和特点

（一）机关管理的含义

1.广义：对行政机关内部事务和外部事务的管理

2.狭义：内部

（二）机关管理的特点

1.服务性（基本特征）

a.为领导服务：通过科学管理和提高办事效率，为领导决策和指挥提供服务

b.为机关服务：即为各机构、部门提供必备的设施、适宜的环境和机关工作制度，保障整个
行政机关的行政效率

c.为基层、社会团体、公民服务：建立合适的沟通渠道，保证行政机关系统内部与外部环境
实现信息交流

2.广泛性

a.机关管理在不同层级的行政组织中都存在，并具备相近的功能

b.机关管理在同级行政管理中也具有普遍性

c.还表现在其管理的内容也是广泛的，DOWN

3.综合性

履行机关管理事务的机关通常是政府内部的综合机关，其中以各级政府内部的办公厅（室）
最为典型。综合性机关与领导机关、职能机关等相比，在职能方面“专业性不强”，职能不
是很明确，显得涉及面广。通常，大量的临时性、突发性事务，也是其职能

4.具体性

从3可以看出，机关内部事务绝大部分都是非常具体的。机关内部事务管理机构，既是这些
行政事务的决策者，又是执行者

二 机关管理的任务

（一）协助行政领导者制定和执行政策，当好行政领导者的助手（基本任务）

1.帮助领导者处理日常事务

2.担当领导者决策的参谋和助手

（二）处理各种例行的日常事务，随时接受并完成种种临时性、突发性任务

（三）为行政机关的各项职能活动提供最佳的工作和生活条件

工作条件包括两个方面：


a.工作环境条件：既包括空间因素，也包括设备、财务等因素。环境管理是其重要内容

之一

b.工作关系条件：

包括行政机关内部各机关、各部门之间的关系（沟通交流），也包括行政机关与其它社会组
织的关系（沟通交流）

（四）应有效地提高机关管理的效能，创造廉价政府、廉洁政府的社会形象

管理机构有一定的人、财、物的分配和处理权力，…

从两个方面入手：

a.建立健全机关管理制度：机关管理制度涉及人事管理、工作程序管理、财务管理、采购制
度等，其中的采购制度最容易滋生腐败，建立健全完善的制度体系，积极推进政府内部后勤
管理的社会化过程，在制度上杜绝漏洞

b.加强机关的作风建设。机关工作人员是否有勤俭节约。有无民主意识，会直接影响政府的
形象和管理效率

三 机关管理的意义

首先，有助于提高行政决策水平：UP（一）

其次，有助于各项行政职能活动的顺利进行：UP（二，三）

第三，有助于改进机关作风，克服官僚主义，提高机关工作效率和工作质量：UP（四）

第四，有助于调动机关工作人员的工作积极性、主动性和创造性（三）

 

第二节 机关管理的主要内容

一 会议管理

（一）会议的分类及其功能

1．分类

2．功能：

a.集思广益，丰富领导经验，提高领导水平

b.是贯彻党的群众路线，实现管理的民主化和社会化的重要途径之一

c.各级行政机关沟通交流的重要手段

d.是部署任务、明确职责、统一行动步骤的有效形式

（二）会议管理的含义和内容

1.含义：为端正行政机关的会风，提高会议质量和会议效率而采取的一系列控制和组织措施

2.内容：

a.防止人为制造会海，严格控制会议次数，严把会议审批关

b.对准备要开的会议精心组织：会前有准备；会间有安排；会后有整理

二 机关文书和档案管理

三 机关财务管理

四 机关总务后勤管理

五 机关信息管理

 

第三节 机关管理现代化




一 机关管理现代化的涵义、特点及意义

（一）涵义及特点

1.涵义：以科学管理为基础，运用现代科学技术的先进理论、方法和技术来研究和处理行政
工作，从而提高行政效率

2.特点：


a.机关管理现代化表现为一个持续的过程

i.管理科学理论经历了三个阶段：传统管理科学理论、行为主义管理科学理论、现代管理科
学理论

ii.总结发达国家的办公自动化发展至今的四个阶段：第一，以单个独立的计算机为中心的单
项办公业务的自动化；第二，以局部网为基础的关键办公的自动化；第三，局域网的跨单位、
跨地区的发展；第四，追求所有办公管理工作高度自动化、智能化，努力建立更广域的信息
管理系统。在美国，以“信息高速公路”为标志

b.机关管理现代化是一个全方位的发展过程

全方位表现在：管理理论的先进性；管理制度、流程的科学性；管理观念、管理人员素质的
领先性；管理技术的高科技化

c.拥有最先进的技术支持

（二）意义

1.是技术发展的必然趋势，是社会进步的体现：（提到，信息管理系统）

2.大大提高了行政决策的科学性

3.大大促进了行政人员素质的提高

4.推动了管理方式的变革，并由此推动了民主化的进程

管理方式的变革，体现在两个方面：

a.行政决策方式的变革：个人――共同决策，级许多人共同参加的甚至以机器思维作为重要
补充的决策，这是由信息管理系统的信息共享和人机互补的思维机构决定的

b.行政运作方式的重要变化：以“文”和以“会”指挥系统将会被以网络系统指挥代替

由此发现，管理方式的变革，本身九蕴含了行政民主化的发展进程

二 机关管理现代化的内容

（一）机关管理观念的现代化

1.首先，要树立效率观念

2.树立整体观念（UP,全方位）

3.树立技术领先观念

4.树立竞争观念

（二）机关管理人员素质的现代化

（三）机关管理制度的现代化

（四）管理方法与手段的现代化

 

第四节 电子政务与办公自动化