财政学（公共经济学）



√第二章   财政的概念与职能
一、财政的概念
所谓财政，就是为了满足社会公共需要，弥补市场失灵，以国家为主体参与的社会产品分配活动。它既是政府的集中性分配行为，又是国家进行宏观调控的重要工具。
（一）财政分配的主体是国家
1.以国家为主体，是指国家在财政分配中居于主导地位，发挥决定性作用，并形成国家与其他分配主体之间的关系
（税收与税法、国家预算、公共投资、财政补贴等）。
财政分配是社会产品分配体系中的一种形式，其他社会产品分配形式有价格分配、信用分配、利润分配、工资奖金分配等。这些分配形式中只有财政分配的主体是国家（我国个人所得税工资薪金所得费用扣除标准的变化），其他分配形式的主体都是微观经济主体。
在财政分配活动中，代表国家的政府（行政管理者－权利多于义务）和非政府部门（行政被管理者－义务多于权利）的关系是行政法律关系。双方法律地位相等，权利和义务不对等，这是由于阶级社会的本质决定的。
在非财政分配活动当中，双方参与者的关系是民事法律关系，双方法律地位平等，权利义务也是对等的，因为双方遵循的是自愿、协商、有偿的原则，双方都是分配的主体。
2. 与价格分配。
在市场经济中，价格分配居于基础的地位（价格分配是商品经济的基础分配形式），财政分配则是第二位的，因为财政分配一般是在价格分配之后进行的。价格分配的表现形式是等价交换，反映的是资源稀缺程度，财政分配对价格分配也有着积极的制约作用。
价格分配的主体是生产者和消费者，双方法律地位平等，权利义务对等，属于民事法律关系。产品价格由产品的成本、利润和税金等几部分组成，而这几部分的比例基本上是由国家财政制度决定的，因此财政分配完全可以通过税收手段影响价格分配。
3. 与信用分配。
财政分配是国家对一部分社会产品或国民收入的集中分配，将一部分社会产品从其所有者手中转变为国家所有，是一种永久性的分配，而不是暂时性的周转；
信用分配从定义上来看，是以还本付息为条件的价值的单方面转移，参与信用分配的双方是债权人与债务人，他们双方的法律地位平等，权利义务对等，属于民事法律关系。信用分配不会永久转变社会产品的所有权，只是按照有偿原则对社会闲置资金进行的调剂，是资金使用权的暂时让渡。
内在联系:国家财政收入状况可以影响到银行的存贷款结构，国家财政收入可以增加银行的财政性存款，相应减少企业存款。另外银行贷款利息是企业利润的分配，银行利率高低会对企业的利润产生影响，从而对财政收入结构构成一定影响。
4. 与工资、奖金分配。
工资是劳动力价值的价格表现形式。工资分配是贯彻按劳分配的经济杠杆，它直接关系到职工个人的经济利益，对调动劳动者的生产积极性有重要作用。参与工资分配的双方是用人单位与劳动者，双方是一种民事法律关系，不仅法律地位平等，而且权利义务都是对等的。
财政分配可以调节职工的收入水平，国家财政制度通过个人所得税和财政补贴等方式，能够直接影响职工的收入水平。财政还可以通过直接规定或调整机关事业单位工作人员的工资标准来影响职工的生活水平。
工资分配也会影响财政分配。因为在特定时期所得税的税率是固定的，如果职工的工资比较高，企业的利润所上缴税收就会减少，从而使财政收入相应减少，但在相同的个人所得税税率下，财政所征收的个人所得税的税款就会增多，财政收入结构会发生改变。
（二）财政分配的对象是社会总产品，但主要是剩余产品
社会总产品价值w=c+v+m，c为生产资料耗费的补偿价值，v是指劳动力再生产的价值，即工资，m是指剩余产品的价值。财政收入既不是全部的社会产品，也不是全部的剩余产品，其中既含有剩余产品价值m，又含有劳动报酬所形成的个人收入部分v，有时候还含有折旧基金部分c。
在这三部分价值中，剩余产品价值部分占据绝对数量，剩余产品分配决定财政分配的质的规定性，决定财政分配的数量界限及其在再生产的地位及作用。剩余产品价值是国民收入的主体部分，而财政又在剩余产品价值分配中起关键作用，国家通过财政制度可以具体规定剩余产品价值在国家、企业、个人三者之间的分配比例，从而调整和规范三者之间的物质利益关系。
（三）财政分配的目的是实现国家职能，满足社会公共需要，尤其在市场经济中，提供经济干预，以弥补市场失灵。
1.社会公共需要（含义，特征，范围，内容）。
从最终归属来看，人类需要主要有两大类－私人个别需要（市场机制满足）和社会公共需要(政府通过财政机制满足)。      
（1）含义:社会公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
（2）与私人个别需要相比，具有以下特征：
第一，社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，是就整个社会而言，为了维持一定的社会经济生活，社会再生产的正常运行，市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
第二，为满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由应当享用的全体社会成员共同享用，一个或某些人享用这些物品并不排斥其他人同时享用。(而为满足私人个别需要而提供的产品只能为某个人或集团所享用，排除了其他社会成员享用的可能。)
第三，社会成员享用为满足社会公共需要的公共物品也应付出一定的代价（税费形式），但并非等价交换。(而享用满足私人需要的产品或服务，必须等价交换，支付等价费用以后方可享用。)
第四，现阶段满足社会公共需要的物质手段只能是政府所提供的公共物品。政府是现阶段提供公共物品的主体，但不是唯一的主体。 微观经济主体在一定条件下也可以提供一定程度的公共物品或公共服务。(慈善家的慈善行为，模范人物的道德义举)但由于受到客观条件的限制，微观经济主体在提供公共物品方面处于补充的地位。
社会公共需要是共同的，又是历史的和特殊的。前者是指任何社会形态中都会存在社会公共需要。后者是指在每一个具体的社会形态中，社会公共需要又总是特殊的。
（3）社会公共需要包括的范围和内容：
第一类，保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要、纯社会公共需要）。它包括国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，例如国防、公安、司法、外交、行政管理以及普及义务教育、卫生保健、基础科学研究、生态环境保护等。
第二类，半社会公共需要，也称为混合需要，即社会公共需要与私人需要之间在性质上难于严格划分的一些需要，如高等教育、医疗服务等。
第三类，大型公共设施，如邮政、电信、民航、铁路、公路、电力、煤气及其他城市公共设施等。它们基本上属于再生产的共同外部条件，处于直接生产过程之外，具有广泛的正外部效应，因而这部分产品在现实中主要是由政府来提供的。
2. 公共物品，私人物品和混合物品
依据需要主体和供给渠道的不同，可以将人类社会需要各种各样的商品和服务分为公共物品、私人物品和混合物品三大类。
公共物品满足纯社会公共需要，主要由政府部门负责提供；私人物品满足私人个别需要，主要由市场供给；
混合物品兼具公共物品和私人物品的特征，满足半社会公共需要或混合需要，可以由政府也可以由市场提供。
（1）公共物品与私人物品的特征
①公共物品的效用具有不可分割性。
公共物品是向整个社会共同提供的，不能将其分成若干部分分别归个人或集团消费，如安全、秩序、国防等。(根据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性的公共物品和地区性的公共物品。)
私人物品的效用则天然具有可分割性。
②公共物品在消费上具有非排他性。
某个人或集团对公共物品的消费并不影响或妨碍其他人或集团同时消费该公共物品，也不会减少其他人或集团消费该公共物品的数量或质量。
而私人物品则具有排他性，当消费者为某私人物品付钱后，其他人就不可能享用该私人物品的效用。
③公共物品在取得方式上具有非竞争性。
非竞争性是指随着消费者的增加，该产品的边际成本不会增加，即多一个消费者所引起的边际成本为零。这意味着在公共物品的消费领域，适用公共物品的消费者，无需通过市场机制出价竞争即可获得产品的消费权。
而消费者为获得私人物品，必须通过市场机制采取出价竞争方式，才能获得产品的消费权。
④公共物品在提供目的上具有非盈利性。
即提供公共物品不是以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利最大化
私人物品的提供则追求利润最大化。
四个特征是互相联系的，核心特征是非排他性和非竞争性，其他两个特征是其必然延伸。
（2）混合物品的特征。
混合物品是在一定程度上兼具公共物品和私人物品性质的物品，它主要包括两类：
①既具有非竞争性，但同时又具有排他性的物品。一座桥梁，在不拥挤的情况下，多一个消费者或车辆，并不会增加其边际成本，所以具有非竞争性。同时要让一辆车不能通过该桥是完全可行的，设一个收费站即可，这意味着可以不让某些消费者从中受益，这表明不拥挤的桥梁具有排他性。公园、电影院等在不拥挤的情况下也是如此。
②另一类混合物品是具有不充分的非竞争性和非排他性的物品。这种情况或是由于过分拥挤，或是由于外部效益的存在而引起的。
A.假设某桥梁的实际车流量已接近它的设计承载量的上限，这时再增加车流量，为保障桥梁安全所采取的举措所引起的边际成本就不是零。由于拥挤引起非竞争性变得不充分了（但排他性仍然存在而且是充分的）。
与具有完全竞争性的物品的区别在于虽然增加消费者会给其他消费者和管理者带来边际成本，但并不完全排斥其他消费者；具有完全竞争性的物品，增加一些消费者必然会完全排斥其他一部分消费者; 它与具有完全非竞争性的物品的区别在于，增加消费者人数会增加边际成本，即边际成本大于零；具有完全非竞争性的物品在增加消费者时，其边际成本等于0。
 B. 具有外部效益的物品是一种非竞争性和非排他性都不充分的混合物品。
你在自己门前种花绿化，你的住宅环境得到改善，这是你的内部效益。路过你家门口的人也可能看花闻香，心情舒畅，但他并不因此付钱，这是外部效益。
从内部效益来看，它有竞争性和排他性。这是你作为花的种植者和主人而专有的一份好处。而从外部效益而言，你无法不让别人闻到花香，不享受由于花园而改善的环境，因而花园所带来的外部效益具有非排他性。再增加一个路人也不会增加你的成本，也不会减少其他人的利益，因而具有非竞争性。因此，花园的外部效益既具有非竞争性，又具有非排他性，而内部效益则具有竞争性和排他性。
3. 市场失灵
市场是一种有效率的运行机制，但也有自身的固有缺陷，即市场失灵。我国实行社会主义市场经济体制，就是要在国家宏观调控下，使市场在资源配置方面起到决定性作用。市场失灵现象的存在为政府干预经济活动提供了必要的和合理的依据。
市场失灵现象主要表现：
（1）垄断。垄断厂商通过限制产量，提高价格使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而牺牲市场效率。
（2）信息不充分或不对称。完全竞争市场的假设前提之一是信息的完全性。而在现实的市场经济中，生产者与消费者的生产、销售、购买都是个人行为，不可能随时掌握必要的信息，这对生产和消费决策造成了障碍。
（3）外部效应与公共物品。
外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
完全竞争市场要求经济行为的成本和效益应该完全内在化，生产者要负担全部成本，同时占有全部生产收益。但在存在外部效应的情况下:当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的全部效益来补偿生产成本；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到相应的损失补偿，如污染行为。所以，市场竞争就不可能处于理想的、有效率的资源配置状态。正外部效应的典型例子是公共物品。
（4）收入分配不公和经济波动。市场的第一道分配环节是要素分配，个人收入水平取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，因而必然形成收入差距，而且该差距会越来越大，这是市场机制运行的必然结果，它自身是无法调节的。