2.    针对利用避税地逃税、避税行为
（1）通过【法律制裁】、【禁止非正常的利润转移】阻止纳税人在避税地设立基地公司
（2）取消境内股东/在基地公司的/未分配股息所得的/延期纳税待遇
3.    国际法措施
情报交换、在征税方面相互协助

★税收优惠
征税国/为了吸引外资/在国内所得税法中/特别设置的/低税率/或按既定税率/在一定期限内所实行的/减、免措施

★税收饶让
来源国/为鼓励/外国投资者/投资的积极性，在法定征税范围内/给予一定的/税收减免优惠，居住国/在征税中/视为已在来源国纳税的税额/而从应征税额中/给予抵免的措施

★实行税收饶让的实际效果
1.    在投资【环境】或投资【条件】相同的情况下，国际资本往往流向实行税收优惠更多的国家
2.    吸引了大量的国际资本流入，税源不断扩大，薄税多收，会逐步增加【国税收入】

★预提税
【利润】、【利息】、【技术转让费】等的支付人/在向他人/支付投资收益的款项时，有义务/从中代表税务机关/扣缴/纳税人应纳的/所得税款的/所得税征收方法

★非居民投资所得的预提税征收
    对投资所得来源地国的确认：实际发生地
股息：分配股息的公司的居民身份所属国
利息、特许权使用费：支付利息和特许权使用费的债务所在地国
    征税特点
1.    收入来源地国采用【预提税】方式征税
2.    收入来源地国采用【比例税率】计征预提税
3.    按不同类别的投资所得/确定不同的预提税率计征
4.    按本国与他国之间签订的国际税收协定中约定的预提税率计征


国际货币金融法
一、    国际货币金融法
调整国家之间因【国际货币管理】活动而产生的国际货币关系和不同国家民事主体之间因【跨国金融交易】活动而产生的国际金融关系的国际法和国内法规范的总称（国际性、基础性、实践性）

★《国际货币基金组织协定》的基本规则
1.限制外汇管制之义务
外汇管制：一国政府为了【平衡国际收支】和【维持汇价】而对外汇交易兑换和流通实行一定限制的制度
2.实现有秩序的汇率安排
（1）从实践来看，目前基金成员国多采取浮动汇率制（但不得为多重汇率），在确定汇率方面多采取钉住一种或一组货币的方式（但不得与黄金挂钩）
（2）不仅具有原则性，而且具有一定的弹力性
（3）成员国【通报监督】规则、【汇率磋商】程序、【限制操纵汇率】规则
3.基金资金的使用
成员国在遇有国际收支平衡困难时，有权依规则以本国货币向基金组织购买【其他国家的货币】或【特别提款权】，该提款国未来负有以外汇或特别提款权购回其本国货币的义务
4.特别提款权
（1）特别提款权是参加国在基金组织【特别提款权账户】下享有的对其【自有储备资产】的提款权，不同于一般资源账户下的借贷性提款权
（2）特别提款权是由基金组织根据【国际清偿能力】的需要而发行，并由基金成员国【集体监督管理】的一种国际储备资产
（3）特别提款权本质上是由基金组织为【弥补国际储备不足】而创制的【补充性国际储备工具】，其基本作用在于充当成员国及基金之间的国际支付工具和货币定值单位，也可在成员国之间兑换可自由使用的外汇
（4）特别提款权作为一种较为稳定的国际储备资产，又是一种【货币定值单位】

二、    国际金融法基本制度
(一)    国际贷款融资
1.    国际贷款的概念与特征
★国际贷款
借款人以【贷款协议】方式向其他国家或地区的贷款人借贷资金的国际融资方式

★国际贷款的基本特征
（1）    借、贷款人分属于不同国家或地区；国际惯例、意思自治、相关国家法律；不同       于国内贷款
（2）    债权债务关系；可期待的清偿信用；期限性；不同于国际股权关系
（3）    以【贷款协议】为基础；合同性融资；合同法规则；不同于证券融资

2.    政府贷款
定义：一国政府以其【预算内资金】向另一国政府以【特定协议】方式（出口信贷、单纯的中长期贷款协议、混合）提供的优惠性贷款
    特征：
（1）    借、贷款人均为特定的政府组织，贷款资金主要来自贷款人的国家财政预算收入
（2）    利率低、附加费用少
（3）    一般为中长期贷款
（4）    大多带有一定的附加条件
（5）    主要为项目贷款

3.    国际金融机构贷款
    定义：国际金融机构作为贷款人向借款人以贷款协议方式提供的优惠性国际贷款
    特征：
（1）    贷款人为特定的国际金融机构，借款人通常也受到特定范围的限制
（2）    资金主要来源于各成员国缴纳的【股金】、【捐款】以及国际金融机构从资本市场的【筹资】
（3）    贷款条件通常较为优惠
（4）    通常为中长期贷款
（5）    大多为开发性贷款
（6）    对贷款用途往往设有严格的限制

4.    国际商业银行贷款
    定义：一国的商业银行（或国际金融机构）作为贷款人以【贷款协议】方式向其他国家的借款人提供的商业贷款
    特征：
（1）    借款人原则上不受特定身份限制
（2）    利息率通常以国际金融市场利率为基础
（3）    主要为定期贷款和中短期贷款
（4）    贷款用途不受特定范围限制
（5）    受意思自治原则和相关国家国内法的支配和司法管辖
    分类
（1）    单独贷款：由某一家国际商业银行独立向借款人协议提供的国际贷款
（2）    联合贷款：在不超过法律限制的条件下，由几家国际商业银行共同作为贷款人联合向借款人协议提供的国际贷款
（3）    银团贷款：由一家或几家国际商业银行牵头，由不同国家的数家银行组成一个银行团， 基于相同的贷款条件，依据同一银团贷款协议，向借款人发放的，由一家共同的代理行管理的数额较大的贷款

★国际商业贷款的国内法管制
（1）    管理制度：计划额度、外债登记、利息所得预提税
（2）    国际借贷主体许可制度
（3）    分级审批制度

5.    国际贷款协议
明确贷款人与借款人之间国际借贷债权债务关系的协议

★先决条件
国际贷款协议中旨在限制贷方义务生效或部分贷方义务生效的前提条件
（1）    涉及贷款协议项下全部义务的先决条件
（2）    涉及每一项提款的先决条件

★陈述与担保
对借款人在贷款协议签署时或之前向贷款人所承诺的有关事实的【保证性合同概括】
（1）    对于贷款协议合法性的陈述与担保
（2）    对于借款人财务状况和经营状况的陈述与担保

★约定事项
一系列关于限制借款人在贷款清偿期间的行为和不行为的共同条款的总称
（1）    消极担保条款
在偿还贷款或债券之前，借款人将不得在其资产和收入上再行设定任何抵押权、质权、留置权或其他担保权，同时将按约处置其他已到期的原有担保
（2）    平等位次条款
借款人承诺在贷款协议有效期间，保证无担保权益的贷款人在清偿债务时将处于不劣于其他无担保权益债权人的平等受偿地位
（3）    财务约定条款
借款人一方面有义务向贷款人定期或应要求随时提供其财务报表和财务信息；另一方面则承诺将遵守约定的某些财务状况标准
（4）    主体同一性条款
    非经贷款人书面同意，借款人不得改变其主要营业能力和范围，以保障贷款人预期的借款人还款能力不发生变化
    非经贷款人书面同意，借款人不得进行其主要营业或其主要下属企业的【转让】、【资产重组】、被他人【收购】、与其他企业【合并】等行为
（5）    资产保持条款
    非经贷款人同意，借款人不得出售、转让、出租或以其他方式处置其资产的全部或大部，但借款人为日常经营而从事的商品处分或类似财产处分不在此限
    借款人有义务对企业资产向保险公司投保，以保障其资产不因意外危险而损失

★违约事件
（1）    直接违约
（2）    预期违约
（3）    交叉违约：借款人由于其他贷款违约而被其他贷款人宣布贷款提前到期立即偿还时，本贷款人也有权宣布给借款人的贷款也提前到期立即偿还。

★市场不可抗力

(二)    国际债券融资
★国际债券
    定义：一国政府机构、金融机构或工商企业为筹集资金而向外国投资者发行的可自由流转的债权证券，分为外国债券和欧洲债券
外国债券：发行人在外国资本市场上发行，以该国货币标价的债券
欧洲债券：在几个国家的资本市场同时发行，采用国际【承销团】承销，以第三国货币计价，不要求登记或过多披露其他信息的债券
    特征：
1.    发行人与投资人分属不同国家或地区；不同国家法律；不同于国内债券
2.    债权凭证；债权债务关系；不同于国际股权证券
3.    可自由流转；有关国家证券法；不同于国际贷款债权文件
    种类：
固定利率债券、浮动利率债券、零息债券、可转换债券、短期票据

★国际债券融资的结构
1.    债券发行人
2.    债券担保人
3.    牵头经理人（/国际协调人/主干事经理人）：在国际债券发行中负责组织债券发行准备工作、承销团工作，并且通常负有主承销责任的国际性金融中介机构
两家以上：联席牵头经理人；集团：联席经理人
4.    承销团与推销集团
5.    专业中介机构：债券评级机构
6.    支付及财务代理人
7.    信托受托人：根据债券发行人签署的【信托契据文件】，保护债券持有人受益权利和利益的独立金融机构
8.    债券投资人：购买和持有债券上债权的当事人

(三)    国际股票融资
★国际股票融资
    定义：符合发行条件的公司组织/依照规定的程序/向境外投资者/发行可流转股权证券的国际融资方式
    特征：
1.    发行人仅限于资本已股份化的特定类型的公司组织
2.    发行人和投资人分属不同国家或地区；不同国家公司法、财产法、证券法
3.    可自由流转的股东权利凭证；权利无期限性；记名证券形式；权利内容具有复合性与复杂性