入学考试试题科目代码:433
科目名称:税务专业基础
学位类别:税务

一、单项选择题:(20题，每题1分共20分)
1.体现征税深度的税最是（）
A.税收负担 
B.纳税人
C.征税对象 
D.税率
答案：D
【考点】税制要素

2.区分一种税与另一种税的最主要标志是（）
A.纳税人 
B.征税对象
C.税率 
D.纳税期限
答案：B
【考点】税制要素

3.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（  ）
A.前转 
B.后转
C.混转 
D.消转
答案：A
【考点】税收负担转嫁与归宿

4.在衡量宏观税负的指标中，(  )在国际上运用最为普遍。
A.国民生产总值税负率 
B.国内生产总值税负率
C.企业综合税负率 
D.国民收入税负率
答案：B
【考点】宏观税收负担的衡量

5.在市场对经济资源配置有效的情况下,从效率出发.税收的目标是(  )。
A.保持税收中性 
B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化 
D.以上都不对
答案：A
【解析】从效率角度，应该对需求弹性较低，生活必需品征税；从公平角度，应该对需求弹性高，奢侈品征税。

6.日前，绝大多数发达国家一般实行以(  )的税制结构。
A.流转税为主体 
B.行为税主体
C.所得税为主体 
D.财产税为主体
答案：C
【解析】发达国家一般实行以所得税为主体的税制结构；发展中国家一般实行以流转税为主体的税制结构

7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵兔，不再按本国税法规定补征，这种税收优惠方法在国际税收中称为(  )。
A.抵免法
B.扣除法
C.税收饶让
D.免税法
答案：C
【解析】税收饶让抵免简称税收饶让，它是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。税收饶让不是一种消除国际重复征税的方法，而是居住国对从事国际经济活动的本国居民采取的一种税收优惠措施。

8.在转让定价的调整方法中，不属于以利润为基础调整方法是(  )。
A.成本加利润法 
B.利润分割法
C.交易净利润法
D.可比利润法 
答案：A
【解析】转让定价调整方法主要有两大类:一类是以价格调整为基础的可比方法，主要包括可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法;另一类是以利润调整为基础的比较利润法，包括可比利润法、利润分割法和交易净利润法。

9.下列货物中，适用17%的一般纳稅人增值税税率的是
A.农机
B.食用植物油
C.图书 
D.沙发
答案：D
【解析】选项ABC都适用11%的税率

10.以下采用复合计税征收方法征收消费税的应税游费品是（）。
A.化妆品 
B.卷烟
C.汽油 
D.护肤品
答案：B
【解析】高档化妆品从价征收消费税；汽油从量征收消费税。

11.想据现行的营业税法规，以下按5%的税舉征收营业税的行业是(  )。
A.金融保险业 
B.建筑业
C.娱乐业 
D.文化体育业
答案：C
【解析】营业税征收范围

12.出口货物关税完税价格的计算公式为( )。
A.关税完税价格=离岸价格/出口关税税率
B.关税完税价格=离岸价格/ (1-出口关税税率)
C.关税完税价格=离岸价格/ (1+出口关税税率)
D.关税完税价格=到岸价格/ (1+出口关税税率)
答案：C
【解析】关税完税价格不含关税

13.符合条件的小型微利企业，减按（  ）的税率征收企业所得税。
A.5% 
B.10% 
C.15% 
D.20%
答案：D
【考点】小型微利企业企业所得税适用优惠税率

14.下列所得中，不实行超额累进税征征收个人所得税的是( )。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.财产租赁所得
答案：D
【解析】选项D按20%比例税率征收

15.下列合同中，应当征收印花税的是( )。
A.会计咨询合同 
B.技术咨询合同
C.法律咨询合同 
D.审计咨和合同
答案：B
【考点】印花税征收范围

16.车辆适用的车船税税率形武是
A.比例税率
B.超额累进税率
C.幅度定额税率 
D.超率累进税率
答案：C
【考点】车船税计税方法

17.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款,没收违法所得的，其税款和罚款、没收违法所得的处理程序是（）
A.税收优先于罚款、没收违法所得
B.罚款优先于税收、没收违法所得
C. 没收违法所得优于税收和罚款
D.罚款、没收违法所得优先于税收
答案：A
税收优先于罚款、没收违法所得
【解析】纳税人欠缴税款，同时要被税务机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得；
纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得。

18.纳税人未按规定的期眼缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(  )的滞纳金。
A.2‰
B.2%
C.5‰
D.0.5‰
答案：D
【解析】纳税人未按规定的期眼缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但延期缴纳税款最长不得超过(  )。
A.1个月 
B.3个月 
C.6个月 
D.1年
答案：B
【考点】延期纳税最长期限

20.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权(  )。
A.核定其应纳税额 
B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度 
D.指定某会计师事务所为其建帐
答案：A
【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。B项，虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定应纳税额的范围。

二、多项选择题(10题，每题2分，共20分:每题均有一个以上答案，多选及错选本题不得分:少选且无错选，所选的每个选项得0.5分)
1.税收减免的基本形式包括（）
A.税基式减免 
B.税率式减免
C.税额式减免 
D.纳税人减免
答案：A、B、C
【考点】税收优惠

2.从效率角度分析，为使超额负担最小化，在选择性商品税的情况下，应选择( ) 商品征税。
A.弹性小的 
B.弹性大的
C.生活必需品类 
D.奢侈品类
答案：A、C
【解析】从效率角度，应该对需求弹性较低，生活必需品征税；从公平角度，应该对需求弹性高，奢侈品征税。

3.直接抵免法适用于（）
A.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
B.自然人的个人所得税抵免
C.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
D.母公司与子公司之间的预提所得税抵免
答案：B、C、D
【解析】母公司与子公司之间的公司所得税抵免适用间接抵免法。

4.列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内的所得
答案：A、B、C、D
【解析】居民企业，是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。这些企业都属于企业所得税纳税人

5.根据我国现行增值税法规，下列行为属于视同销售的有(  )。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
答案：A、B、C
【考点】视同销售范围

6.下列所得中，不计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是(  )。
A.年终奖金 
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴 
D.误餐费补助
答案： B、C、D
【考点】个人所得税计税依据

7.以下行为中，需要缴纳土地增值税的是（  ）
A.房地产开发商转让商品房 
B.国有企业转让土地使用权
C.非房地产开发商转让土地使用权 
D.中外合资企业转让土地使用权
答案：A、B、C、D
【考点】土地增值税征税范围

8.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。
A.房屋赠与
B.国有土地使用权赠与
C.以协议或竞价方式出让国有土地使用权的
D.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换
答案：A、B、D
【考点】契税计税

9.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（  ）
A.提出行政赔偿请求 
B.要求退还多缴税款
C.加算银行同期贷款利息 
D.加算银行同期存款利息
答案：B、D
【解析】纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以自结算缴纳税款之日起3年内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息。

10.扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应（）
A.处罚扣缴义务人
B.向纳税人追缴
C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定谁负责任
D.扣缴义务人和纳税人各自承担50%的税款
答案：A、B
【解析】缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关向纳税人追缴其不缴或者少缴的税款，向扣缴义务人追缴滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、判新题:(10题，每题2分，共20分:正确的答“对”，错误的答“错”)
1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
正确
【解析】税收的本质是一种分配关系

2.在征税中，整能体现公平税负的税率形式是比例税率。
错误
【解析】整能体现公平税负的税率形式是累进税率

3.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
错误
【解析】以流转税为主体税种的税制体系具有收入稳定、征管难度小、征管简便的特点。