1）使纳税人在三个基本问题上与税务部门达成谅解：（1）预约定价协议涉及的公司间交易的真实性质；（2）适用于这些交易的合理的转让定价方法；（3）应用这些转让定价方法所能期望取得效果的范围。
2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境。
3）能够以比传统方法更快的方式与纳税人达成协议。
4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议。
总之，预约定价协议制定的目的是通过减少不确定性以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。
预约定价安排的好处：
申请和达成预约定价协议可能需要耗费很长的时间和很多的财力，然而一旦签订了一个预约定价协议，人们就不必再为转让定价的审查和调整而费时费力。具体来说，预约定价协议可以给各方带来如下利益。
1）通过达成预约定价协议，纳税人可以确切地知道今后税务部门对自已经营活动中的转让定价行为会作何反应；如果签订的是双边预约定价协议，纳税人还可以知道外国税务当局会对自己的转让定价行为作何反应。
2）预约定价协议可以提供一种非常好的环境，纳税人、税务局及主管税务部门可以相互合作，以确定纳税人的转让定价活动适用于哪种转让定价方法。预约定价协议的签署过程还可以促进有关各方之间的信息交流，在转让定价问题上达到一个合法的并切实可行的结果。
3）预约定价协议可以大大减轻纳税人保留原始凭证、文件资料的负担。纳税人与税务部门签订预约定价协议以后，只需保存一些与合理的定价方法有关的原始凭证，与其他定价方法相关的文件资料并不一定要保留，而这些资料过去税务部门在转让定价审查中往往要调阅，所以必须保存。另一方面，预约定价协议也可以使税务机关以廉价的方式获得纳税人的信息。
4）预约定价协议可以使纳税人避免一些没完没了的诉讼程序。因为如果没有预约定价协议，纳税人的转让定价行为就很可能被主管税务部门认定为不合理，从而使纳税人与税务部门之间发生纠纷，弄不好还要被税务部门告上法庭。而有了预约定价协议，纳税人只要不违反协议中的条款，其转让定价行为就是合理合法的，不必担心被起诉。

4.税收征管制度制定，如何体现效率和法制原则
效率原则是指以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果的一项税收管理原则。
（1）税收管理效率原则的含义
讲求效率是一切管理活动必须遵循的基本原则，因税收管理活动需要耗费一定的人力、物力和财力。税收管理中尽量减少人力、物力和财力的耗费，既是税收管理的目的，也是税收管理的基本要求。精兵简政，节省征纳费用，提高税收管理人员的政治、业务素质，配备先进的管理工具，提高管理工作的科学性。
（2）税收管理效率原则的内容
①衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。
税收成本是指税收管理过程中的耗费，它包括征收机关的人员经费、办公用具或设施的支出以及征税过程中各项措施所付出的代价等，一般称为征收费用。此外，还包括纳税人为缴纳税款所花费的各项支出，如申报、计算税款、聘请代理人、进行咨询及其行政诉讼等人力、物力、财力消耗以及缴纳实物的保管、运输费用等。
②税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。税收成本的高低程度，可以用税收成本占税收总收入的比例等指标来表示。因此，核算与降低税收成本是提高税收管理效率的一个重要内容。
依法治税原则（法治原则）是指依照税收法律来管理税收，达到依法征税、依法纳税和依法管税的一种税收管理原则。税收是国家通过法律程序参与社会产品或国民收入分配的一种形式，税收的本质就是要求必须依法治税。
（1）税法是国家法律的重要组成部分，国家通过制定税法和税收法规明确规定了纳税人应履行的纳税义务，同时也要求税务机关严格执行国家的税法和税收法规，秉公执法。依法治税原则就是税收管理活动必须以法律为准绳，做到依法办事。
（2）我国的税法建设，经过几十年的努力，特别是党的十一届三中全会以来的努力，得到了较快的发展，取得了世人瞩目的成绩。但是也应该承认，我国的税法建设还不够完备。
①税收立法方面
a．税收立法行为短期化严重，缺少一个长期的立法计划和短期目标，随机性较大；
b．没有完全按照立法程序办事，造成税法条文的不严密、不科学、不具体，也就是操作性差；
c．不得不制定大量的具体规定、办法，形成税法表面简单，实际复杂，难以施行和操作，给税收管理工作带来许多不便。
②税收执法方面
a．因制度不健全，部分执法人员的素质较差，执法不严的现象司空见惯；
b．在税务司法方面也缺乏力度，罪与非罪的界线含混不清，违法难究，以权代法、以罚代刑的现象时有发生等，这些都严重削弱了税法的威严，严重地阻碍了依法治税。
由此可见，税收管理活动离开了依法治税原则将寸步难行。

四、计算题
1.卷烟和烟丝的消费税和增值税
2.企业所得税
3.个人所得税
4.重复征税，用免税法计算

五、论述题
1.营改增对供给侧改革的意义
(一)宏观角度
“营改增”起到减税效应是其表象体现,其本质是一种税制的变革。从宏观上起到刺激经济增长,调整经济结构的目的。要想破解我国经济长期以来的结构性、体制性失衡问题,只有尊重市场主体地位,加上遵循市场价值规律基础上政府的有效调控,这也是供给侧改革的战略选择。
同时,充分发挥市场在资源配置中的决定性作用,纠正由政府主导资源配置带来的结构性失衡问题才是供给侧结构性改革的深层目标。只有激发了市场经济的主体——企业的活力,才能形成新的经济动力。“营改增”直接产生的减税效应,在切实降低企业成本的同时也降低政府对资源的占用率,从而减轻对市场资源配置的过度干预。另一方面,相对于营业税,增值税具有“中性税收”的特征,使得其对市场的扭曲作用较低,加上增值税为价外税,对价格的扭曲效应不明显,使价格能充分反映供求情况,引导资源配置正确流向。
(二) 中观角度
供给侧改革的核心内容是经济与产业结构的失衡,这成为了影响、我国经济持续发展的瓶颈。全面推行营改增,彻底打通第二、三产业抵扣链条,对缓解产业结构失衡和扭曲起到了积极作用。
营改增政策对于产业间的分工细化,产业链的协调发展产生了越来越多的正效应,制造业与服务业等第二、三产业之间融合发展,进一步推动了产业结构的优化升级。营改增在优化产业结构的同时,还推动了新旧动能的转换。产业分工细化后,制造业中研发、设计等内部服务环节从主业中剥离出来,形成了更加专业、效率更高的创新主体,新技术、新产业应运而生,营改增为改造升级传统动能,培育壮大新动能注入了强大的税制动力。
(三) 微观角度
我国经济发展处于“三期叠加”的新常态,即增速放缓、结构调整、前期政策消化。其实质还是因为长期风行投资驱动与要素驱动的模式,经济发展内生动力不足。而我国经济要持续健康发展,必然要选择创新驱动这一模式,大众创业万众创新成为了推进供给侧结构性改革的重要内容。而营改增无疑对促进微观个体实现“双创”有着积极推动作用。
营改增不仅是一项重要的财税制度改革,还可以强化创新驱动发展战略,为“双创”开辟更广阔的空间,为中小微企业营造更适合的税制环境。中小微企业作为供给侧结构性改革和开展“双创”的重要载体,相比起大型企业对税负更为敏感,特别是初创企业,更加关注税负占其创业资金的比例。以营改增带来的减税效应为发力点,减轻中小企业创新创业负担,为创业企业带来了机遇,通过减税极大提高其竞争力,促进新兴经济增长点的生成,鼓励更多的微观个体去创新创业,为我国经济持续健康发展提供源源不断的动力。

2.列举了俄罗斯，阿根廷，日本，瑞典的税收标语，列出了我国税收宣传标语，叫你分析我国税收标语并提出建议措施。
2019年税收宣传标语：落实减税降费，促进经济高质量发展
从标语中可以看出，2019年我们税收工作重点是减税降费，从而促进我国经济的高质量发展。标题简明扼要，突出全国税收税收工作的中心与重点。
建议：①税收宣传过程要凸显减税降费
宣传月期间，全市各级税务机关要紧紧围绕“落实减税降费、促进经济高质量发展”主题，采取宣传解读、培训辅导、服务征管、沟通反馈、减免核算、风险防控、监督检查和加强组织领导8条硬举措，宣传好、辅导好、解读好各项减税降费政策措施，不断增强纳税人、缴费人的知晓度、获得感和幸福感。特别是要结合落实减税降费政策措施过程中的重要时间节点，多角度全方位宣传展示税务部门坚决贯彻落实党中央和国务院决策部署、尽心尽力服务纳税人和缴费人及尽职尽责助力通辽经济高质量发展的新思路、新举措、新成效。
②税收宣传形式要体现减税降费
税收宣传工作要在落实减税降费政策中善做善为，就必须坚持移动优先、全媒传播、立体覆盖。要适应互联网和融媒体发展的新形势，形成优势互补、协同发声的宣传声势。从报纸、广播、电视到微信、微博、短视频，从横幅、展板到动漫、微电影，从“网上”到“掌上”，建立全方位、立体化的税收宣传新格局。要“扒开税收专业坚硬的外壳”，用通俗语言解读减税降费的好政策，用客观数据解读纳税人、缴费人的获得感。全市各级税务机关要充分发挥税收宣传月的品牌效应，并坚持集中宣传与日常宣传并重，形成税收大宣传格局，为全年持续开展落实减税降费政策措施宣传奠定良好基础。宣传工作是政治工作，各级税务机关要积极主动与地方党委、政府及宣传部门加强沟通汇报，集成社会宣传资源，统筹开展宣传活动，增强税收宣传合力，为落实减税降费营造良好舆论氛围。要坚持目标导向、问题导向和效果导向，既要创新税收宣传月活动方式，集中优势资源打造宣传精品，提高宣传效果，又要完善税收宣传长效机制，从宣传平台整合、宣传人员配备等方面加强保障，形成宣传部门统筹抓、其他部门协力推的税收宣传大格局。
③规范化税收宣传标语。鉴于以往宣传月各地标语口号五花八门，用词用语不甚规范的情况，今年各地宣传标语口号应由上级机关(省局或总局)统一制作,统一发放使用，禁止使用和张贴自行杜撰的不规范标语口号。
④精炼化税收宣传标语。要求标语口号应该精简洗练，有一定的艺术性和概括力，文辞精炼，经得起推敲，内容新颖,形式活泼，易记易背。
⑤大众化税收宣传标语。要坚持标语口号面向大众化的要求，尽可能适合群众口味，选择的词句应该是大家易记能背的。切忌用专业性较强的术语或内部不规范简称，以免发生歧意或因人们看不懂而影响实际宣传效果。
⑥时代化税收宣传标语。要联系税收工作实际，紧扣时代脉络，体现与时俱进的时代精神,有针对性地将能体现时代精神的鲜明字眼，嵌入标语口号之中，以鲜明的时代特色吸引人、激励人。
2018年厦门大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
(回忆版)
一、不定项选择题(15题)
特别关税、纳税担保的方式、预约定价安排的年限、纳税来源地的确定、属于中央固定收入的税种等
二、判断题(5题)
1.关于我国增值税的定义判断。
2.个税的边际税率随收入的增加而提高，所以是累进税。
3.境内外的盈亏弥补。
三、简答题(4题)
1.累进税收、累退税收和比例税收的性质，给出了一个公式判断其累进性。
比例税率是指对同一税基统一按一个比例征税。在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，具有鼓励生产、计算简便的优点，也有利于税收征管。比例税率的缺点是不能体现量能课税原则。我国大部分税种采用的都是比例税率。比例税率是指平均税率等于边际税率的税率。其原因在于，税率不随着税基价值的变化而改变，税基增加额所适用的税率与税基价值未增加时适用的税率相同
累进税率是指税基规模越大，纳税比例越高的税率。具体来说，按税基数额的大小，划分若干档次，每个档次由小到大相应规定由低到高的税率。在实际应用中，累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是按税基适应的最高档次的税率统一征税，超额累进税率是按每个档次的税率分别计税并进行加总。累进税率一般适用于所得税，我国现行的个人所得税税率就是超额累进税率，企业所得税税率实质上就是全额累进税率。超额累进税率是指随着税基价值增加平均税率上升但始终低于边际税率的税率。