境外某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当期应退增值税（　　）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.3） A．0 B．14.31 C．23.14 D．48.51 【答案】C查看答案 【解析】境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法。当月增值税应纳税额＝444/（1＋9%）×9%－52－7.8＝－23.14（万元）；零税率应税服务免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）。由于期末留抵税额23.14万元＜39.69万元，所以当期应退增值税为23.14万元。