（三）    农业经济中存在外部效益和公共物品
农业基础设施、农业科技、农业教育与培训、农业生态环境保护等活动是农业生产的重要组成部分，这些产品在消费过程中存在强烈的外部效益，不可能全部由市场提供，只能通过政府加以提供。政府是提供农业领域公共物品的必然选择。
（四）城乡之间、地区之间农业资源禀赋存在较大差异。基于公平配置资源的要求，政府也必须介入农业领域。
二、财政对农业投入的范围和重点
财政对农业的投资具有以下特征：
1. 以立法形式规定财政对农业投资的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性；
2. 财政投资范围有明确规定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等；
3. 注重农业科研活动，推动农业技术进步。
凡是具有外部效应以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。党中央、国务院高度重视“三农”工作，中共中央连续若干年每年的一号文件都是有关“三农”工作的，财政关于“三农”的投入逐年增加，对支持社会主义新农村建设，保证农村供给侧改革，发挥了重要作用。
第八章     财政转移性支出
转移性支出是直接表现为政府财政资金无偿的、单方面的转移，不能在经济上得到等价的补偿的支出，诸如财政的各种补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
一、财政转移性支出增长的历史背景和条件
一般说来，财政转移性支出与居民个人的收入水平、社会群体之间的收入差距和实际生活状况有直接关系，并受到国家职能范围大小的制约和影响。
在市场经济中，社会成员之间的收入水平和生活状况往往存在较大差异，当国民经济发展到一定水平后，因收入水平差异而出现的社会公平问题就变得日益突出，政府相关的社会责任也日益重大。正是在这样的背景下，作为行使政府职能、解决社会公平与社会效率问题的一个重要手段，转移性支出就越来越受到政府和居民的普遍重视与关注。此外，在西方社会制度下，从争取选民选票的需要出发，政治家们也会在诸如社会福利、社会保险这些与选民利益直接相关的问题上大做文章，以期赢得民意。社会收入分配的倾斜性或不均衡性越强，政府利用财政手段进行转移性再分配的重要性和必要性就越突出。
二、转移性支出的分类与特点 
（一）按照财政转移性支出受益情况的不同，分为直接的转移性支出和间接的转移性支出。
在直接的转移性支出情况下，支出的支付对象就是直接的受益人，如养老金、失业救济金、对个人的住房补贴、对消费者的价格补贴等。
在间接转移性支出情况下，支出的受益对象不明确，支出的归属和影响可能被转移到其他人身上。如对企业或农场的财政补贴，如果因补贴而使某些食品或消费品的价格下降，则消费者就会从这种补贴中间接受益。
（二）特点
 1. 政府的非购买性或直接消耗性。政府的这类支出不表现为对商品和劳务的直接购买，而是为了实现公平与效率，保持经济稳定等社会目标而采取的资金转移或政策调节措施。
2. 无偿性。
该支出直接表现为政府财政资金无偿的、单方面的转移，既不期望在经济上得到等价的补偿，也不要求受益者对所得到的转移资金予以归还。
3. 对经济社会发展的间接影响性。
作为收入分配的一个重要手段，一方面，政府的转移性支出将对包括社会需求、社会供给、货币流量、储蓄量乃至经济总量产生一定的影响。因为转移性支出的增加，必然会同时增加部分消费者对商品和劳务的需求，从而对社会购买力、储蓄能力和价格等产生不同程度的影响。另一方面，这种影响又带有间接性。转移性支出对某些受益消费者所增加的有支付能力需求，也将对社会的消费需求结构、生产结构、产品结构等产生影响，但这种影响是间接的，并存在一定的时滞。
转移性支出运用不当也会产生一些负效应。从整体上说，转移性支出是在对富人课征累进所得税然后再转移给低收入者的过程中实现的。过多的转移性支出会使高收入者感到税负沉重，影响其创造社会财富、增加收入的积极性。又容易对接受补助的低收入者的工作愿望和积极性产生不利的影响。
第一节 社会保障支出
一、社会保障制度与社会保障支出
1. 社会保障的概念与对象。
社会保障是国家和社会依照一定的法律和规定，通过国民收入再分配对社会成员的基本生活权利予以保障的重大社会政策。社会保障制度是由法律规定，按照某种既定的规则而实施的社会保障措施或政策体系。
在社会保障原则上可分为特殊性原则（以德国为代表，其重在强调个人的责任，认为社会保障就是保障实现社会公正和社会安全，是为那些因疾病、残疾、老年等原因丧失劳动能力或遭受意外，而不能参与市场竞争的公民提供的基本生活保障，或通过社会保障使之重新获得参与竞争的机会。按照特殊性原则建立的社会保障制度，主要对象是工薪收入者，其性质多为就业保障，保障对象能否享有保障及能享有多少保障，主要取决于劳动者是否就业及就业年限的长短。）和普遍性原则（以英国为代表，认为社会保障是一种以全体国民为主体的公共福利计划，旨在保护全体公民避免因疾病、残疾、老年等原因，而使收入大量减少，从而对基本生活造成不利影响，并通过社会救助与社会服务，提高全体公民的福利水准，从而把社会保障作为国民收入再分配的一种手段。依据普遍性原则建立的社会保障制度，则以全体居民为保障对象，其性质多为全民保障，主要保障依据是居住年限、居民身份，而不论有无收入或是否就业。)
2. 社会保障支出。
实施社会保障制度要有稳定可靠的资金来源。从本质上说，它只能来自于剩余产品价值。在实践中，它可以有多种来源，企业、单位、个人与家庭、政府、社会团体，其中政府是最主要的资金来源。因为它负有保证全体公民基本生活权利的职责。政府用于社会保障制度的资金支出即为社会保障支出。
二、社会保障体系的内容和体系构成
（一）内容。世界各国的社会保障制度所提供保障的对象、范围和程度不尽一致。国际劳工组织认为，理想化的社会保障应承担劳动者九个方面的风险防护，即疾病、生育、老年、残疾、死亡、失业、工伤、职业病和家庭。对这九方面提供保障可以满足劳动者一生的基本生活需要，因而能起到促进社会稳定和经济发展的良好作用。
（二）中国社会保障体系的构成(4部分)。
1. 社会救助。我国最低层次的社会保障，即保障贫困者最低限度的生活需要。在我国这类受益人群主要有：农村“五保户”群体，天灾人祸造成的贫困者以及收入低于当地贫困线以下的家庭和个人。这些贫困人口是一种相对贫困。我国已形成一套包括农村贫民救助、“五保户”救助、灾民救助、城镇生活困难职工救助等在内的救助体系。
2. 社会保险。政府举办的强制性保险，是一国居民的基本保障，保障劳动者在丧失劳动能力从而丧失工资收入后，仍能享有基本的生活水平。目前我国的社会保险体系主要由五部分组成：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
3. 社会福利。这是我国最高层次的社会保障，主要是为了促进城乡居民生活福利的普遍增进与改善，不断提高生活质量。我国的社会福利体系主要包括：医疗卫生福利、住房福利、集体福利、个人生活福利和财政补贴等。
4. 社会优抚。对军人及其家属实行有特殊意义的社会保障措施。中国的社会优抚体系包括：对退伍军人的就业安置，对现役军人及其家属的优抚，对伤残军人和烈属的抚恤及对军人退休生活的保障等。
三、社会保障的资金来源和筹集方式。
（一）社会保障的资金来源。
一是社会保险税或社会保险费（税费模式），二是财政支出中面向居民个人的转移支付资金（混切模式）。绝大多数经济发达国家均采取税费模式，征收社保税。
税费模式的特点是：社会保障体系每一位受益者的受益程度与其所缴纳的税费状况直接挂钩，受益者对社会保障的贡献和受益程度相当清楚，而且社会保障资金筹集活动也纳入了法制化轨道。税费模式透明度更高，而且社会保障资金的筹措与运用在现期与远期的统筹安排方面更具有连续性。
混切模式的特点是：社会保障资金与财政收入的筹措混在一起，政府按照社会保障资金的现期需要量来切分财政支出结构，因而社会保障的受益者不清楚自己对社会保障的贡献程度。
（二）社会保险资金的筹集方式。
1. 现收现付制，也称边进边出式。是指政府以当年的社会保险收入来支付当年的社会保险支出，即根据当期支出需要来组织当期收入，当期征收，当期使用，不为以后时期提供储备资金。特点是，没有储备积累，靠当年收入满足当年支出需要，容易产生代际负担转移；缴费率一年一变，并随社会保障支出的增加而逐年提高。该方式如果用在养老保险领域，则是后代养老方式。
2. 完全基金制，又称储备积累式。在预测和精算未来时期社会保险支出的基础上，确定一个可以保证相当长的时期内收支平衡的平均缴费率。该缴费率能够使未来用于支付保险金的资金，是投保人整个投保期间缴纳的保险费及其投资收益。其特点是：长期保持缴费率不变并形成充分资金储备。用于养老保险，则是自我养老方式。
3. 部分基金制，又称为部分积累制或混合式。该方式是既具有完全积累制的部分特征，又具有现收现付制的部分性质的混合方式。在该方式下，社会保险费的一部分用于支付当期的给付支出，剩余部分形成积累，以用于将来保险待遇的给付。其特点是：实行“以支定筹，略有积累”的原则，满足阶段性支出需要，进行适当储备。该方式的缴费率呈阶段性变化，一般为10—20年。用于养老保险，是自我养老与后代养老的结合。
（三）世界各国社会保障制度的共同点。
1. 社会保险的强制性。各国均由国家立法加以保证，保险范围内的所有人员必须参加。
2. 社会保障的资金来源在大多数情况下，都由个人、企业和政府共同负担。
3. 绝大多数国家的社会保险都采取完全基金制筹资方式。
四、中国的社会保障制度改革。
传统体制下，中国的社会保障体系分为集体所有制单位和国有单位以及向全社会无业人员提供的社会保障。相比之下，国有单位职工享受的社会保障程度是最高的，将社会保障同就业制度联系在一起。在这样体制下，只要成为国有单位正式职工，一切保障便由企业（国家）承担下来。使国有单位包括国有企业职工的安全感和社会地位大为提高。在资金筹集上实行现收现付制。
目前，我国已初步建成具有中国特色的社会保障体系，各地方政府也在结合本地实际，探索具有针对性的社会保障制度。
第二节    财政补贴  
一、财政补贴的概念和分类。 
（一）财政补贴的概念  
1.从理论研究的角度，财政补贴是一种能够影响商品相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构的财政无偿支出。
2. 按照WTO《补贴与反补贴措施协议》（SCM）的规定，财政补贴是指成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或对价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口限制进口的国际贸易手段。
该类补贴的特征是：
第一，补贴是一种政府行为，也包括政府干预的私人机构的补贴行为。
第二，补贴对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，也包括对国内各产业、各部门、行业、企业或地区、科研部门的财政补助。
第三，补贴的方式可以是多种多样的，可以通过行政行为和立法方式，可以是金钱或物的直接给付或通过免税、优惠贷款等间接渠道，可以是现金的给付或货物的转移。
第四，补贴的结果是利益的得失，对补贴方而言表现为授予受补贴方有某种利益，对受补贴方而言，则表现为从收入、成本或税额的增减中获得利益。
第五，补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力。
第六，补贴应具有专项性。根据SCM的规定，专项性补贴是指成员方政府有选择地、有差别地，而非普遍性地给予某一个企业或产业，或一组企业或产业的补贴。
（二）财政补贴的分类