(2)编制预算时通常参照上期的预算项目和标准，从而会忽视本期活动的实际需要，因此会导致这样的错误：上期有的而本期不需的项目仍然沿用，而本期必需上期没有的项目会因缺乏先例而不能增设。

(3)企业活动的外部环境是在不断变化的，这些变化会改变企业获取资源的支出或销售产品实现的收入，从而使预算变得不合时宜。因此，缺乏弹性、非常具体、特别是涉及较长时期的预算可能会过度束缚决策者的行动，使企业经营缺乏灵活性和适应性。

(4)预算，特别是项目预算或部门预算，不仅对有关负责人提出了希望他们实现的结果，而且也为他们得到这些成果而有效开支的费用规定了限度。这种规定可能使得主管们在活动中精打细算，小心翼翼地诺守不得超过支持预算的准则，而忽视了部门活动的本来目的。

【翔高点评】 预算控制是很重要的一个知识，在考研中也比较受各大高校欢迎。因此，对于这部分知识的把握要求就比较高，尽管这是一个名词解释，但是这边给了简答题甚至是论述题的答案，从一个比较全面的角度帮助读者更好地了解和学习预算控制的知识。

6.零基预算(北京师范大学2005年考研)

【重要级别】 3级　　　　【难度】 2级　　　　【页码】 514

【考查要点】 预算控制/预算的形式

【参考答案】 零基预算指不受现有费用水平的影响，完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和各项业务的轻重缓急，对每项费用认真进行成本—效益分析，进行评定分级，确定其开支的必要性、合理性和优先顺序，并依据企业现有资金的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排所形成的综合性费用预算。零基预算与传统基期预算的不同和优越性体现在：

(1)基期预算以基期水平为基础进行增减调整，而零基预算则是一切从“零”开始，根据实际需要编制预算；

(2)基期预算只对新增业务进行成本—效益分析，而零基预算则对一切业务活动都要进行成本—效益分析，然后根据分析结果来分配资金；

(3)基期预算对新增业务独立处理，没有新增业务就不调整预算，而零基预算则将新业务与原有业务都视作预算的有机组成部分，统一按项目的重要性安排预算。

由此可见，零基预算先进合理，可以节约大量资金，使有限的资金用到重要项目上，提高资金的使用效果。编制零基预算的不足之处是工作量大。

7.平衡积分卡(南京财经大学2010年考研)

【重要级别】 2级　　　　【难度】 3级　　　　【页码】 534

【考查要点】 平衡积分卡控制

【参考答案】 参见知识点六。

【翔高点评】 读者需要注意的是，平衡积分卡是《管理学——原理和方法》(第五版)的新增内容。这也是契合理论和管理实践的要求。对于这种新增加的知识点，读者在学习的过程中应该多注意。

三、简答题

8.什么是审计？审计的类型有哪些？(山东大学2009年考研)

【重要级别】 2级　　　　【难度】 3级　　　　【页码】 521~523

【考查要点】 非预算控制/审计控制

【参考答案】 参见知识点三第2小点。

9.什么是标杆控制？标杆控制的主要步骤有哪些？(中山大学2008年考研)

【重要级别】 2级　　　　【难度】 3级　　　　【页码】 533

【考查要点】 标杆管理

【参考答案】 参见知识点五。





第Ⅵ篇　创　新


第十九章　管理的创新职能


【学习精要】


一、学习重点

1.创新、创新类别及其特征

2.创新职能的基本内容

3.创新的过程

4.创新活动的组织

二、知识脉络图



三、理论精要

知识点一　创新及其作用

1.创新的基本职能

创新首先是一种思想及在这种思想指导下的实践，是一种原则以及在这种原则指导下的具体活动，是管理的一种基本职能。任何组织系统的任何管理工作无不包含在“维持”或“创新”中，维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合。

2.创新与维持的关系

(1)维持是保证系统活动顺利进行的基本手段，也是系统中大部分管理人员，特别是中层和基层的管理人员所从事的工作。

(2)任何社会系统都是一个由众多要素组成的，与外部不断发生物质、信息、能量交换的动态，开放的非平衡系统。为了适应系统内外变化而进行的局部或全部的调整，便是管理的创新职能。

(3)系统的社会存在是以社会的接受为前提的，而社会之所以允许某个系统存在，是因为该系统提供了社会需要的某种贡献；系统要向社会提供这种贡献，必须首先以一定的方式从社会中取得某些资源并加以利用。而系统需要适应社会的变化，满足社会需要，否则将逐步被社会所抛弃。

“维持”和“创新”作为管理的两个基本职能，对系统的生存发展都是非常重要的，它们是相互联系、不可或缺的。创新是维持基础上的发展，而维持则是创新的逻辑延续；维持是为了实现创新的成果，而创新则是为更高层次的维持提供依托和框架。

3.创新的类别与特征

系统内部的创新可以从以下不同的角度考察：

(1)从创新的规模以及创新对系统的影响的程度考察，可将创新分为局部创新与整体创新。

(2)从创新与环境的关系来考察，可将创新分为消极防御型创新与积极进攻型创新。防御型创新是为了避免威胁或由此造成的系统损失扩大，系统在内部展开的局部或全局性的调整。而进攻型创新则是敏锐地预测到未来环境可能提供的某种有利机会，从而主动地调整系统的战略和技术，以积极地开发和利用这种机会，谋求系统的发展。

(3)从系统发生的时期考察，可将其分为系统初建期的创新和运行中的创新。系统初创期的创新是系统的创建者在一张白纸上绘制系统的目标、结构、运行规划等蓝图，而运行中的创新是在系统运行过程中，寻找、发现和利用新的创业机会，更新系统的活动内容等。

(4)从创新的组织程度上看，可将创新分为自发创新与有组织的创新。

系统内部各部分自发调整可能产生以下两种后果：

①各子系统的调整都是正确的，从整体上说是相互协调的，从而给系统带来的效应是积极的，可使系统各部分的关系实现更高层次的平衡。这种情况一般不会出现。

②各子系统的调整有的是正确的，有的是错误的，因此从整体上说，调整后各部分的关系不一定协调，带来的总效应也有可能为正，有可能为负。而这种情况很常见。

有组织的创新包括以下两种含义：

①系统的管理人员根据创新的要求和创新活动本身的客观规律，制度化地研究外部环境状况和内部工作，寻求和利用创新机会，计划和组织创新活动。

②同时，系统的管理人员要积极引导和利用各要素的自发创新，使之相互协调和配合，使组织活动有计划地展开。

知识点二　创新职能的基本内容

1.目标创新

企业每一个具体的经营目标需要适时地根据市场环境和消费需求的特点，及变化趋势加以整合，每一次调整都是一次创新。

2.技术创新

技术创新的主要内容有：

(1)要素创新与要素组合创新，要素创新包括材料创新和设备创新；要素组合创新包括生产工艺和生产过程地时空组织方面。

(2)产品创新包括品种创新与产品结构创新。品种创新要求企业根据市场要求的变化，根据消费者偏好的转移，及时地调整企业的生产方向和生产结构，不断地开发出用户欢迎的适销的产品。而产品结构创新则是不改变原有品种的基本性能，对现在生产的各种产品进行改进和改造，找出更加合理的产品结构，从而具有更强的市场竞争力。产品创新是企业技术创新的核心内容。

3.制度创新

从社会经济角度分析企业各成员间正式关系的调整和变革，应从产权制度、经营制度、管理制度三个方面去考虑。

企业制度的创新的方向是不断调整和优化企业所有者、经营者和劳动者之间的关系，使各个方面的权力和利益得到充分的体现。

4.组织机构和结构的创新

目的在于更合理地组织管理人员的努力，提高管理劳动的效率。由于机构设置和结构的形成要受到企业活动的内容、特点、规模、环境等因素的影响，因此，不同的企业有不同的组织形式；同一企业在不同时期，随着经营活动的变化，也要求组织的机构和结构不断调整。

5.环境创新

环境创新不是指企业为适应外界变化而调整内部结构或活动，而是指通过企业积极的创新活动去改造环境，引导环境朝着有利于企业经营的方向发展。环境创新的主要内容就是市场创新，即通过企业的活动去引导消费、创造需求。

知识点三　创新的过程

创新是对旧事物的否定、对新事物的探索，在探索的过程中必然经历不断尝试，在最终取得成果之前，无数次的反复和失败看上去非常杂乱，但这种“杂乱无章性”是相对于旧制度、旧秩序而言的。就创新的总体来说，必然遵循一定的步骤、程序和规律。经验表明，成功的创新主要经历“寻找机会、提出构思、迅速行动、忍耐坚持”这样几个阶段的努力。

1.寻找机会

原有秩序中存在的不协调现象，对系统的发展提供了有利的机会或造成了某种不利的威胁。

从企业系统外部来说，可能成为创新契机的因素有：

(1)技术的变化：可能影响企业资源的获取，生产设备和产品的技术水平。

(2)人口的变化：可能影响劳动市场的供给和产品销售市场的需求。

(3)宏观经济环境的变化：迅速增长的经济背景可能给企业带来不断扩大的市场，经济萧条也可能降低市场需求量。

(4)文化与价值观念的转变：可能改变消费者的消费偏好，或劳动者对工作及其报酬的态度。

而从企业系统内部来说，引发创新的不协调现象主要有：

(1)生产经营中的“瓶颈”，可能影响了劳动生产率的提高，或劳动积极性的发挥。

(2)企业意料之外的成功与失败，往往可以把企业从原先的思维模式中解放出来，成为创新的一种重要源泉。

2.提出构想

敏锐地观察到了不协调现象后，还要透过现象究其原因，并据此分析和预测未来变化趋势，估计它们可能给组织带来的积极或消极后果，并提出在更高层次实现平衡的创新构想。

3.迅速行动

创新的构想只有在不断尝试中才能逐渐完善，企业只有迅速行动才能有效地利用“不协调”提供的机会。

4.坚持不懈

创新的过程是不断尝试、不断失败、不断提高的过程。

知识点四　创新活动的组织

管理者需要为部属的创新提供条件、创造环境，有效地组织系统内部的创新。

1.正确理解和扮演“管理者”角色

管理人员必须自觉地带头创新，并努力为组织成员提供和创造一个有利于创新的环境，积极鼓励、支持、引导组织成员进行创新。

2.创造促进创新的组织氛围

促进创新的最好方法是激发创新，使每一个人都奋发向上、努力进取。

3.制定有弹性的计划

创新意味着打破旧的规则，意味着时间和资源的计划外占用，因此，创新要求组织的计划必须具有弹性。

4.正确对待失败

5.建立合理的奖惩制度

(1)注意物质奖励与精神奖励的结合。

(2)奖励不能视作“不犯错误的报酬”，而应是对特殊贡献，甚至是对希望作出特殊贡献的努力的报酬。

(3)奖励制度要既能促进内部的竞争，又能保证成员间的合作。





【习题解析】


1.为什么说“管理的本质内容是维持和创新，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合”？

【重要级别】 1　　　　【难度】 1　　　　【页码】 543

【考查要点】 创新及其作用

【参考答案】 组织、领导、控制是保证计划目标的实现所不可能缺少的，从某种角度说，它们是管理的“维持职能”，其任务是保证系统按预定的方向和规则进行。但是管理是在动态环境中生存的社会经济系统，仅维持是不够的，还必须不断调整系统活动的内容和目标，以适应环境变化的要求，这就是创新职能存在的最主要缘由。作为管理基本职能的创新，任何组织系统的任何管理工作无不包含在“维持”或“创新”中，维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合。所以说，管理的本质是创新。

2.作为管理的本质内容，维持和创新的关系及其作用是什么？请举例说明。

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 544

【考查要点】 创新及其作用/维持与创新的关系

【参考答案】 参见知识点一第2小点。

3.创新主要涉及哪些方面？企业中各类创新活动有何特点？

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 548

【考查要点】 创新职能的基本内容；创新及其作用

【参考答案】 组织在运行中的创新包括了很多方面，如目标创新、技术创新、制度创新、组织机构和结构的创新、环境创新等。具体类别及特点见知识点一第3小点。

【相关链接】

美籍奥地利经济学家熊彼特(Schumpeter)在《经济发展理论》一书中详细阐述了创新的含义，其创新概念包括以下五种形式：(1)生产一种新的产品；(2)采用新的生产方法；(3)开辟新的市场；(4)获得原材料或半成品的新来源；(5)实现新的工业组织。　　4.创新过程包括哪几个阶段？

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 552

【考查要点】 创新的过程

【参考答案】 参见知识点三。

【翔高点评】 创新过程主要经历的阶段也是以组织内外部现有信息出发，寻找不适应组织发展的威胁，并以此威胁为基础，提出方案加以行动和维持。读者应再次重视管理工作中对信息的把握，并理解管理工作的循环特征。

5.企业家创新职能的基本内容是什么？企业家如何有效地组织系统内的创新活动？

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 548，555

【考查要点】 创新职能的基本内容；创新活动的组织

【参考答案】 参见知识点二、四。

【相关链接】

随着经济全球化、知识经济时代的到来，人们更加重视对创新的研究，从而使创新理论研究又进入了一个新时期。有关“国家创新”的系统理论研究已经不可回避。任何国家，如果不鼓励企业创新，如果不支持企业家创新，是不可能有创新能力的。建设以企业为主体的创新体系，允许企业尽最大可能地展开各种创新设计，实现有效的“新组合”，是推动与发展各项高新技术革命，改变中国企业当前面临的各种迷局，解决人口增长、资源枯竭、环境恶化所带来的所有难题唯一有效的方法。企业家应从自身做起，积极参与创新。





【考研真题】


一、选择题

1.对技术创新概念的正确理解应该是(　　)。(北京工商大学2010年考研)

A.技术创新其实就是技术发明

B.创新的概念远比发明宽泛

C.发明是全新技术的开发，而创新是对原有技术的改善

D.发明是理论进步，创新是技术进步

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 548

【考查要点】 创新职能的基本内容/技术创新

【参考答案】 B

2.蒙牛公司在中国载人飞船神舟五号成功发射第二天就全面推出了航天员专用牛奶供应广大市民，在此之前，蒙牛牛奶经过了航天食品管理部门的严格评比审查，并对航天事业有所赞助。对此你的看法是(　　)。(西安交通大学2006年考研)

A.蒙牛作为中国的前四位大牛奶公司之一，比其他三大公司更有远见，敢于花钱

B.这是蒙牛公司的应对之作，有哗众取宠的味道

C.这是蒙牛公司全面树立企业形象、推广产品的一次长达数年的精心策划

D.蒙牛公司这种行为对产品销售量的提高没有作用，一定会引起消费者的反感情绪

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 549

【考查要点】 创新职能的基本内容

【参考答案】 C

3.在市场竞争中，现有厂家相对于新进入者具有先入者优势(亦所谓在位优势)。以下因素中，(　　)不属于老厂家相对于新进入者的在位优势。(西安交通大学2006年考研)

A.拥有熟练的工人和管理人员B.产品差异优势

C.进货渠道和分销网络优势D.专利优势

【重要级别】 2　　　　【难度】 2　　　　【页码】 549

【考查要点】 创新职能的基本内容

【参考答案】 B

二、简答题

4.简述创新职能的基本内容。(北京化工大学2010年考研)

【重要级别】 2　　　　【难度】 3　　　　【页码】 548~552

【考查要点】 创新职能的基本内容

【参考答案】 创新是一种思想以及在这种思想指导下的实践，是一种原则以及在这种原则指导下的具体活动，是管理的一种基本职能。熊彼特于1912年提出了创新的含义，并将创新这个概念纳入经济发展之中，论证创新在经济过程中的重大作用。

创新职能的基本内容包括：

(1)目标创新。企业是在一定的经济环境中从事经营活动的，特定的环境要求企业按照特定的方式提供特定的产品。当环境发生变化时，企业的生产方向、经营目标以及企业在生产过程中与其他社会组织的关系就要进行相应的调整。至于企业在各个时期的具体的经营目标，则更需要适时地根据市场环境和消费需求的特点及变化趋势加以整合，每一次调整都是一种创新。

(2)技术创新。技术创新是企业创新的主要内容，企业中出现的大量创新活动是有关技术方面的，现代工业企业的一个主要特点是在生产过程中广泛运用先进的科学技术。技术水平是反映企业经营实力的一个重要标志，企业要在激烈的市场竞争中处于主要地位，就必须顺应甚至引导社会技术进步的方向，不断进行技术创新。由于一定的技术都是通过一定的物质载体和利用这些载体的方法来体现的，因此企业的技术创新主要表现在要素创新、要素组合方法的创新以及产品创新三个方面。

(3)制度创新。制度创新从社会经济角度来分析企业系统中成员间的正式关系的调整和变革。制度是组织运行方式的原则规定。企业制度主要包括产权制度、经营制度和管理制度三个方面的内容。

产权制度是决定企业其他制度的根本性制度，它规定着企业最重要的生产要素的所有者对企业的权利、利益和责任。不同的时期，企业各种生产要素的相对重要性是不一样的。在主流经济学的分析中，生产资料是企业生产的首要因素，因此，产权制度主要指企业生产资料的所有制。

(4)组织机构和结构的创新。企业系统的正常运行，既要求具有符合企业及其环境特点的运行制度，又要求具有与之相应的运行载体，即合理的组织形式。因此，企业制度创新必然要求组织形式的变革和发展。

从组织理论的角度来考虑，企业系统是由不同的成员担任的不同职务和岗位的结合体。这个结合体可以从结构和机构这两个层次去考察。机构是指企业在构建组织时，根据一定的标准，将那些类似的或与实现同一目标有密切关系的职务或岗位归并到一起，形成不同的管理部门。而结构则与各管理部门之间，特别是与不同层次的管理部门之间的关系有关，它主要涉及管理劳动的纵向分工问题，即所谓的集权和分权问题。

(5)环境创新。环境是企业经营的土壤，同时也制约着企业的经营。环境创新不是指企业为适应外界变化而调整内部结构或活动，而是指通过企业积极的创新活动去改造环境，去引导环境朝着有利于企业经营的方向变化。就企业来说，环境创新的主要内容是市场创新。

市场创新主要是指通过企业的活动去引导消费、创造需求。新产品的开发往往被认为是企业创造市场需求的主要途径。市场创新的更多内容是通过企业的营销活动来进行的，即在产品的材料、结构、性能不变的前提下，或通过市场的地理转移，或通过揭示产品新的物理使用价值，来寻找新用户；再或通过广告宣传等促销工作赋予产品以一定的心理使用价值，影响人们对某种消费行为的社会评价，从而诱发和强化消费者的购买动机，增加产品的销售量。

三、分析题

5.创新与其说是管理的一项职能，不如说它渗透于管理的其他职能之中，面对不断变化的内部环境和外部环境，它总在创新，而组织通过维持使其不断规范化、正规化。结合管理的四大主要职能——计划、组织、领导、控制，分析创新与维持这对矛盾的关系。(南京大学2008年考研)

【重要级别】 3　　　　【难度】 3　　　　【页码】 544~545

【考查要点】 创新及其作用

【参考答案】 从逻辑顺序上考察，在特定时期内对某一社会经济系统(组织)的管理工作可以概述为：设计系统的目标、结构和运行规划，启动并监视系统的运行，使之符合预定的规则操作；分析系统运行中的变化，进行局部或全局的调整，使系统不断呈现新的状态。显然，概述后管理内容的核心就是维持与创新。任何组织系统的任何管理工作无不包含在“维持”或“创新”中。维持和创新是管理的本质内容，有效的管理在于适度的维持与适度的创新的组合。

(1)维持是保证系统活动顺利进行的基本手段，也是系统中大部分管理人员，特别是中层和基层管理人员要花大部分精力从事的工作。管理的维持职能便是要严格地按预定的规划来监视和修正系统的运行，尽力避免各子系统之间的摩擦，或减少因摩擦而产生的结构内耗，以保持系统的有序性。

(2)任何社会系统都要及时根据内外变化的要求，适时进行局部或全局的调整，这种为适应系统内外变化而进行的局部和全局的调整，便是管理的创新职能。

(3)系统的生命力取决于社会对系统贡献的需要程度和系统本身的贡献能力；而系统的贡献能力又取决于系统从社会中获取并利用资源的能力。系统不断改变或调整取得和组合资源的方式、方向和结果，向社会提供新的贡献，这正是创新的主要内涵和作用。

维持与创新作为管理的两个基本职能，对系统的生存和发展都是非常重要的，它们是互相联系、不可或缺的。创新是维持基础上的发展，而维持则是创新的逻辑延续；维持是为了实现创新的成果，而创新则是为更高层次的维持提供依托和框架。任何管理工作，都应围绕着系统运转的维持和创新而展开，卓越的管理是实现维持与创新最优组合的管理。

6.现代管理学在实践中应具有和强调哪些观点？联系我国企业管理现代化目标，你自己体会较深的有哪几点？(首都经济贸易大学2006年考研)

【重要级别】 3　　　　【难度】 3　　　　【页码】 555

【考查要点】 创新活动的组织

【参考答案】 现代管理学应该具有和强调的观点有：

(1)柔性管理。柔性管理究其本质是一种以人为中心的人性化管理，在研究人的心理和行为规律的基础上，采用非强制性的方式，在员工心中形成一种潜在的说服力，从而把组织意志变为个人的自觉行动。

(2)组织结构扁平化。组织结构扁平化是指组织通过减少管理层次、压缩职能机构及裁剪人员，使组织的决策层和操作层之间的中间管理层减少、决策权下放，从而提高企业效率。信息技术的迅速发展是扁平化组织产生的直接原因。面对市场环境的剧烈变化，企业组织必须做出迅速反应和迅速决策以保持现有的竞争优势。因此，组织结构扁平化增强了组织快速反应的能力。